Bokföra försäljning av varor



Bokföra varuförsäljning. Vilka bokföringsregler gäller för varuförsäljning? Hur bokför man försäljning av varor inom EU? Är det olika konton om man säljer till privatperson eller företag? När ska man lägga på moms vid försäljning till utländska kunder? Hur fyller man i momsdeklarationen vid export av varor?

Vad är en vara?

Varor definieras som alla materiella saker, alltså fysiska objekt som du kan ta och känna på, som inte är en Fastighet.

Här kan du läsa om skillnaden mellan en vara och en tjänst 

Bokföra försäljning av varor inom Sverige

Beskrivning Konto Debet Kredit
Försäljning varor inrikes 3051   1000
Utgående moms 2611   250
Företagskonto (Bank) 1930 1250  

Det är samma kontering både vid försäljning till privatpersoner och företag när man säljer inrikes. Det är inte heller någon skillnad i hur momsen redovisas i rutorna i momsdeklarationen om det är en vara eller tjänst, det behandlas på samma sätt för inrikesförsäljning. Tänk på att momskontot 2611 ändras om varan du säljer har annan momssats t.ex. 6% då blir det 2631.

Så här fyller du i momsdeklarationen för inrikesförsäljning av varor

De flesta varor och tjänster ska du lägga på 25% moms på, men det finns en del undantag. För att se vilka dessa undantag är kan du ladda ner Momslathunden till din mobil eller läsa mer på den här sidan om momssatserna i Sverige.

Säljer du till utländska kunder blir bokföringen lite annorlunda.  

Försäljning av varor till EU-kunder

Du bokför olika beroende på om du säljer till en privatperson eller ett företag. Du måste också ta hänsyn till Tröskelvärden i varje land vid försäljning till privatpersoner.

 

Exempel försäljning till EU-företag:

Du bokför utan moms eftersom det blir omvänd skattskyldighet. Ange köparens EU-VAT-nr. Du måste redovisa en periodisk sammanställning varje månad när du säljer varor till företag inom EU.

Beskrivning Konto Debet Kredit
Försäljning av varor till annat EU-land 3106   1000
Företagskonto 1930 1000  

Här kan det skilja lite åt mellan bokföringsprogrammen, konto 3056, 3008 förekommer också.

3108 används i första hand för momsbefriade varor, alltså läkemedel, försäkringar etc. Men kontrollera hur ditt bokföringsprogram fungerar. Ruta 35 ska fyllas i momsdeklarationen, ser du inte detta när du kör momsrapporten måste du kontrollera vilket konto som ditt bokföringsprogram använder vid försäljning av varor till EU-företag. Har du momskoder gäller det att hitta den momskod som fyller i ruta 35 (endast ruta 35) inget annat för denna typ av transaktion.

Fyll i momsrapporten så här (försäljning av varor till företagskund i EU)

 

Exempel försäljning till EU-privatperson: 

Här blir det lite märkligt, du bokför momsen som en inrikesförsäljning. Det blir alltså svensk moms när du säljer varor till privatpersoner i andra EU-länder upp till Tröskelvärdet, då du istället måste momsregistrera dig i landet du säljer till. Detaljerad info om momssatser för varje land och deras regler hittar du i artikeln Momssatser EU-länder. Klicka i kolumnen längst till höger (den lokala termen för moms i respektive land) så kan du läsa mer om vad som gäller för varje land i listan. Eftersom varan räknas som omsatt i Sverige upp till tröskelvärdet kan du bokföra det precis som en inrikesförsäljning:

Beskrivning Konto Debet Kredit
Försäljning varor  3051   1000
Utgående moms 2611   250
Företagskonto (Bank) 1930 1250  

Kom ihåg att dessa exempel gäller för varor med 25% moms, säljer du böcker eller andra varor med lägre momssats blir det ett annat momskonto t.ex. 2631 istället för 2611.

Det rekommenderas att du läser hela sidan EU-moms för en ingående förklaring till hur du ska bokföra och hantera momsen vid EU-försäljning.

Läs även:

Bokföra försäljning av vara inom EU

Exempel på momsdeklarationer vid EU-försäljning

 

Försäljning av varor till kunder utanför EU

Export utanför EU bokför du utan moms. Kunden behöver dock ofta betala importmoms när varan anländer till landet. Du bokför på samma sätt oavsett om det är privatperson eller företag du säljer till.

Beskrivning Konto Debet Kredit
Försäljning varor till land utanför EU 3105   1000
Företagskonto 1930 1000  

Det är ruta 36 som ska fyllas i momsdeklarationen med beloppet från konteringen på 3105.

Så här fyller du i momsdeklarationen vid export av varor utanför EU

Läs även: 

Bokföra export av varor

Hur blir försäljningen av varor till Norge?

Exempel på momsdeklarationer vid Export

Vad behöver du skriva på fakturan vid export?

 

Andra typer av varuförsäljningssituationer

Import av vara från t.ex. Kina till annat land än Sverige

Moms vid Dropshipping

Trepartshandel

Försäljning på mässor i andra länder

Hur hanterar man momsen på frakten?

Försäljning av tavlor och konst

 

Så här bokför du försäljning av tjänster inom och utanför EU


4 okt 2017

MOMS-SKATT-BOKFÖRING


Sök på Momsens:

search engine by freefind advanced


Här hittar du det mesta om bokföring, moms och skatter för dig som är småföretagare med enskild firma!


Hittar du inte svaret på din fråga?
Använd detta kontaktformulär
(ställ inte frågor i kommentarerna under artiklarna eftersom FB-plugin inte skickar notiser när nya frågor/kommentarer om bokföring och moms postas. Det är bara de som är inne på den specifika sidan som ser när någon ny bokföringsfråga skrivs in)



www.momsens.se


Momslathunden gör bokföring och momsdeklarationer busenkelt.

Ladda ner momslathunden för iPhone och iPad.
Ladda ner iPhone/iPad versionen

Ladda ner Momslathunden för Android-enheter.

Ladda hem Android-versionen


Momsens.se hjälper företagare med bokföring och skatter.


Ekonomi Länkar


Gratis Excel Mallar


Övriga Länkar



ekonomibloggar.nu

bloggar om ekonomi, bokföring och finans

Ekonomi & Finans
Toppblogg.se


tjäna pengar på din ekonomiblogg med adtraction



Ge en gåva och donera en slant till momsens.se så att vi kan fortsätta hjälpa småföretagare och frilansare med bokföring, moms och skatter.



Sekretesspolicy för Momsens.se