Estlands momssystem

Momsen i Estland (Käibemaks-km). Hur hög är den vanliga momssatsen i Estland? Har Estland reducerade momssatser? Vilken moms ska man fakturera med till privatpersoner i Estland när man säljer elektroniska tjänster? Under vilken period var Estland svenskt? Moms i Estland?

Estland är medlem i EU och har över 1500 öar i Östersjön och alla ingår i Estlands momsområde och därmed också EU:s momsområde. Estland har använt Euron som valuta sedan 2011. Man har relativt hög levnadsstandard jämfört med andra gamla "öststater". Men det är ett litet land befolkningsmässigt med bara 1,33 miljoner. BNP per skalle ligger på lite drygt 160000 SEK (2014), vilket kan jämföras med Sveriges 404000 Kr.

Vår gemensamma historia

Estland och Sverige har en gemensam historia från år 1561, då Gustav Vasas son Erik skickade lite svenska båtar till Estlands kust. Detta för att hjälpa de arma Estländarna som blev mobbade av stora ryska Ivan. När ryssarna märkte att Estländarna skvallrat för storebror Erik i väster blev ryssarna fett skraj och sa till svenne banan att "ni kan väl få tälta lite i norra Estland då, vi vill ändå inte ha den där mygghålan" eller motsvarande. Men Ryssland och Polen fortsatte att mucka och tillslut fick Gustav II Adolf ge dom ett kok stryk 1629 så att Sverige även tog över Livland. Eftersom skräpskeppet Vasa redan sjunkit 1628 hade Sverige nu bara bra båtar och smarta soldater kvar, eftersom alla dumma drunknade när Vasa sjönk. Svenskarna vann därför överlägset. G2A insåg att smarta soldater var en competitive advantage och grundade därför universitetet Tartu 1632. GIIA fortsatte att dominera i Baltikum och gav motståndarna på nöten så hårt att hela Estland blev Svenskt 1645, och sen höll sig östkillarna på mattan ända fram till 1721 (freden i Nystad), då ryssarna härjade runt i skärgården och tog över Estland och brände lite öar i Roslagen etc.

Momsnummerformatet för Estland

Format för EU-VAT nr: EE000000000

Vilken är Estlands högsta momssats?

Högsta momssats (standard): 22%

(höjdes till 22% 1 Jan 2024)

“Until 31 December 2025, a VAT payer may continue applying the 20% VAT rate on turnover from contracts concluded before 1 May 2023, provided that the contract stipulates the use of the 20% VAT rate and does not allow for the possibility of revising this rate when the tax rate changes.

A VAT payer implementing special arrangements for cash accounting for VAT has the right to declare and pay VAT at the rate of 20% if (i) turnover occurs in 2024 for goods sent or made available or services provided in 2023 and (ii) an invoice with a VAT rate of 20% has been submitted in 2023, even if the payment is received in 2024.”

EY tax news

Vad ligger den reducerade momssatsen på i Estland?

Reducerad momssats: 9%

(tryckta böcker, läkemedel, medicinsk utrustning, hjälpmedel för rörelsehindrade, sjukvård, hotell och e-böcker sedan maj 2020.)

Momsbefriade områden: Standardpunkterna inom EU dvs bank, försäkring, fastigheter, posttjänster och viss sjukvård.

(silver var momsfritt i Estland fram tills 1:a juli 2016 baserat på en feltolkning av momsdirektivet 2006/112/EC Article 135 (1e) )

Se alla EU-ländernas momssatser här

Momsåtervinning

Du kan inte begära momsåtervinning för: Inga speciella begränsningar i rätten att återvinna betald moms för utländska företag jämfört med inhemska i Estland. Mat och Representation (begränsat), Motorfordon och relaterade kostnader (begränsad återbetalning 50%), Städkostnaden för hotell (ingen återbetalning av moms på den delen).

Elektroniska tjänster i Estland

När du som EU-företag säljer digitala tjänster (t.ex. mobilapp) till en privatperson i Estland måste ditt företag fakturera med 20% moms. Säljer du elektroniska tjänster till privatpersoner i Estland ska du fr.o.m 2015 lägga på Estnisk moms. Här finns mer utförlig information om de nya momsreglerna för digitala tjänster.

Gränsvärde för distansförsäljning till Estland

Vilket värde ligger gränsvärdet på vid försäljning till Estland? Om du säljer varor för mer än 35000 Euro behöver du momsregistrera ditt företag i Estland och redovisa moms till Estlands skatteverk (Estonian tax and customs board/Maksu-Ja Tolliamet). Säljer du för mindre måste du istället sälja med svensk moms för att varan då anses omsatt i Sverige. Du ska alltså redovisa försäljning upp till tröskelvärdet som vanlig svensk inrikesmoms. Säljer du vara till företag fakturerar du utan moms oavsett belopp och omsättning (omvänd skattskyldighet), men du måste skriva kundens VAT-nr på fakturan annars räknas det som försäljning till privatperson - då måste du lägga på svensk eller estnisk moms beroende på hur stor din omsättning/försäljning är under året till Estland. Mer info om detta hittar du under "EU moms" i huvudmenyn.

Tröskelvärde för registrering vid distansförsäljning: €35000

Hur registrerar man sig för moms i Estland?

Säljer du inom Estland för under 40000 EUR per år slipper du momsregistrera dig. Detta gäller om du har företag registrerat i Estland. Du kan dock anmäla dig frivilligt även om du säljer för mindre belopp. Men säljer du (omsätter) mer än 40000 Euro/år måste du momsregistrera ditt estniska bolag i Estland.

När man registrerar ett företag för moms i Estland behöver man kunna antingen Estniska, Engelska eller Ryska. Registrera dig för Estnisk moms här:

Registrera dig för moms i Estland

Notera att man behöver lämna in ansökan personligen, det går ej maila eller posta. Man får dock göra detta via ett auktoriserat ombud på plats, t.ex. en lokal advokatbyrå, vars representant fysiskt går till Skattekontoret och lämnar blanketten..