Hur bokför man köp på Amazon som har EU-VAT nr men svensk moms?
Svensk moms på faktura från Amazon? Får man dra av den svenska momsen på inköp av ljudböcker och appar? Hur gör man med MOSS-moms på fakturor ställda till företag? Hur bokför man inköp av elektroniska tjänster när företaget blir fakturerat som privatperson?
När internationella företag använder EU-VAT nr så innebär det att man valt att registrera sig i ett EU land och kan sedan göra affärer inom hela EU även om man har sitt företag utanför EU. Detta är en typisk setup för t.ex. amerikanska företag. Ett problem är dock att det både är, och inte är, ett giltigt momsregistreringsnummer. Det går inte kontrollera här:
http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/?locale=sv
för det gäller bara nationella momsreg nr, internationella bolag som har EU-VAT nr är giltiga men går ej verifiera.
Det finns speciella regler för företag utanför EU som säljer elektroniska tjänster till privatkunder inom EU. Dessa företagsregistreringar kan fakturera privatkunder inom EU genom att ange ett momsregistreringsnummer som börjar på "EU". Webbhotellet One.com fakturerar t.ex. via momsregisteringsnummret EU208000020 till privatpersoner inom EU (1:a året sedan fakturerar man från ett danskt DK-nr). Amazon använder EU826010609 fast anger faktureringsadress från USA. Är det inköp inom EU eller import av tjänst utan för EU? Det är inte lätt för småföretagarna att hantera denna djungel av ofta motstridiga regler, praxis och lapptäcken av regler och lagar. Men dessa EU-nummer är egentligen inte riktiga VAT-nr utan bara EU-identifikationsnummer och kan därför ej hittas i VIES-databasen. Företag som är registrerade utanför EU och som säljer till privatkunder inom EU kan välja att momsregistrera sig i valfritt EU-land och få ett EU-identifikationsnummer. På detta sätt blir det som om man hade ett företag i EU när man fakturerar från ett EU-VAT nr. Du ska alltså betrakta köpet från Amazon som ett inköp inom EU.
Dom har fakturerat dig utan att ange ditt SE-VAT nr, med andra ord har dom fakturerat dig som privatperson. Då blir det här försäljning av elektronisk tjänst för Amazon som faller inom ramen för det nya (galna och knäppa..) MOSS moms-systemet inom EU. Det betyder att Amazon måste fakturera dig i Sverige med svensk moms, men MOSS-moms får ej dras av när man har företag enligt Skatteverket (helt fel enligt mig men något storföretag måste ta upp det i EU-domstolen som vanligt innan Skatteverket, ännu en gång, får smisk för att dom försöker dubbelbeskatta företag).
Jag skrev en artikel som berör detta när jag fick en fråga med samma problematik, det var en som köpt en app till företaget:
Hur bokför man inköp av App till företaget när Google & Apple fakturerar Dig som privatperson?
Sammanfattning:
Som det ser ut idag, för att följa Skatteverkets åsikt just idag (tills dom blir tvungna att ändra sig p.g.a Kammarrätten eller Europadomstolen precis som alla gånger tidigare vid införande av dubbelbeskattning), så måste Du beräkna ingående och utgående fiktiv moms på inköpet på totalpriset (inklusive momsen som är specificerad på fakturan). Den digitala ljudboken på Amazon kostade totalt (inklusive svensk MOSS moms) $7.49 vilket motsvarar ca 65 Kr. Då blir konteringen så här:
Kontering vid inköp av ljudbok från Amazon med svensk moms men totalbelopp i $ (USD).
| Beskrivning | Konto | Debet | Kredit | ||
| Böcker och tidningar | 6970 | 65,00 | |||
| Utgående moms omvänd skattskyldighet | 2614 | 16,25 | |||
| Ingående moms utland (fiktiv) | 2645 | 16,25 | |||
| Egen insättning (betalt med privat kreditkort) |
2018 | 65,00 | |||
Det här betyder i praktiken att MOSS momsen blir en extra kostnad för dig och ditt företag, fast det egentligen inte borde vara en kostnad. Det återstår att se hur länge Skatteverket får behålla denna policy med dubbel-moms. Men så här gör du i alla fall just nu i bokföringen.
Andra inlägg
- Viktigt 12:e februari
- Prisbasbeloppet (PBB) för 2024
- Periodisk sammanställning för kvartal 4
- Hur länge kan man vänta med att bokföra intäkter som ej kommit till företagskontot?
- Bokföra inkomst för deltagande i undersökning
- Ny momslag 1 juli 2023
- Hur hittar jag spårningskoden för GA4 i Google Analytics?
- Förenklat årsbokslut - Nu kan du registrera!
- Fakturera dröjsmålsränta B2B från Sverige till företag inom EU
- Prisbasbeloppet (PBB) för 2023
OBS! Inga frågor besvaras längre i Facebooks plugin under artiklarna.
Använd detta kontaktformulär istället.
