Hur bokför man författararvode från BoD i Tyskland?



Bokföra Honorar och Royalty för böcker. Hur bokför man intäkterna från BoD? Jag har sålt böcker via tyska Books on Demand och undrar hur denna inkomst ska bokföras? Vilken ruta ska man fylla i momsdeklarationen när man får pengar utbetalda från bokförsäljning via BoD? Ska man bokföra författarroyalty på konto 3922 eller 3004? Hur bokför man royalty intäkter från bokförsäljning utomlands?

Bokföra författarhonorar från BoD

Bokföring av Royalties är ofta förvirrande och komplicerat. Speciellt om pengarna kommer från en utländsk distributör. I denna artikel kommer jag ta upp ett specifikt problem med författararvoden från BoD (Books on Demand). Dom har en svenskt sida BoD.se men är baserade i Tyskland och alla fakturor, både till och från BoD, är utställda med det tyska momsregistreringsnummret (VAT-nr DE212971392). Bokföringen ska därför behandlas som handel med Tyskland, det är inte inrikesförsäljning i Sverige.

Royalty och moms

Momsen för royalties är 6%, så du kanske tänker att du ska bokföra vederlaget eller författararvodet som en försäljning med 6% moms. Men inte i det här fallet med BoD eftersom det är handel med ett annat land - Tyskland. Upphovsrättsliga ersättningar från skiv-, film-, radio- och TV-bolag har 6% moms. Detta gäller också upphovsrättsliga ersättningar från STIM och BUS - men endast när det gäller inrikes transaktioner. Här får vi pengarna från Tyskland och då måste man tänka annorlunda.

3922 Licensintäkter och royalties

Det är på BAS-konto 3922 du ska bokföra dina intäkter från royalties. Du kan också lägga det på 3900 om du har en förenklad kontoplan med ett begränsat antal BAS-konton. Är det så att ditt företag helt och hållet håller på med författande och det är din enda egentliga intäktstyp, då brukar man istället bokföra det mot 3010, eller annat 30XX-konto eftersom man ser det som en huvudintäkt i företaget. Men i fallet med BoD kan det bli annorlunda beroende på hur ditt bokföringsprogram är strukturerat. Mer om detta längre ned i artikeln.

Vilken momsruta är det för BoD intäkt?

I fallet med BoD hänvisar den distributionstjänsten till en paragraf i den tyska momslagstiftningen på fakturorna till författaren som flyttar över momsproblematiken på någon annan, dock inte helt klart om dom syftar på författaren eller den slutgiltiga kunden: "Enl. §13 i tysk momslagstiftning övergår skatteskulden till mottagaren av tjänsten." som dom utrycker det lite lagom luddigt. Hur ska man tolka detta?

Om man ser till hela transaktionen sammantaget så blir slutsatsen att det finns 2 sätt att bokföra detta på för att momsdeklarationen i Sverige ska bli korrekt för ditt svenska företag. Antingen ser intäkten som en försäljning av tjänst till företag i annat EU-land som ska redovisas i ruta 39 i momsdeklarationen. Med tanke på BoD:s hänvisning till paragaraf 13 kan det här bli fråga om en cirkelreferens i oändlighet där Bod skyfflar över momsproblemet på författaren och författare skyfflar tillbaka skyldigheten att beräkna och redovisa moms på BoD genom att hänvisa till omvänd skattskyldighet genom att redovisa detta i ruta 39 som medför skyldighet att också redovisa transaktionen i den periodiska sammanställningen. Det blir då ett fel i balansen mellan Tyskland och Sverige när Skattemyndigheterna kör kontroller mellan länderna eftersom ingen av de inblandade parterna anser sig skyldiga att beräkna och hantera moms för detta. Därför är det bäst att fylla i det belopp man får in på kontot i ruta 42 - momsfria intäkter. Hur ska man då bokföra detta för att bokföringsprogrammet ska lägga beloppet i ruta 42?

Vilket BAS-konto är kopplat mot ruta 42?

Standardalternativet är konto 3004 - Momsfri försäljning men kontrollera inställningarna för kontot och kopplingen till momsdeklarationen så att det verkligen är länkat mot ruta 42 i ditt program.

Har du momskoder i ditt bokföringsprogram väljer du bara koden för momsfri intäkt (t.ex. "420" i Speedledger) och bokför sedan på vilket konto du vill, t.ex. 3920, eftersom momskoden styr hur momsdeklarationen fylls i oavsett konteringskonto när man har ett bokföringsprogram med momskoder. På den här sidan kan du läsa mer om hur du ställer in ett konto för att fylla i ruta 42.

Annars får du skapa ett nytt konto i din kontoplan t.ex. 3049 "BoD honorar" eller liknande och koppla det mot ruta 42 i momsdeklarationen.

Kontering av BoD Royalty 

Beskrivning Konto Debet Kredit
Momsfria intäkter 3004   1000
Företagskonto (Bank) 1930 1000  

Hur vet man när man fått pengar från BoD?

Det är inte alltid så lätt att veta när man fått sitt författarhonorar utbetalat. Ibland har jag själv fått en faktura på mailen från dom där det framgår belopp och antal sålda böcker, men oftast får man inget meddelande alls utan man måste logga in och kolla själv hur mycket man sålt för varje kvartal: myBoD / Scrolla ned till "BOKFÖRSÄLJNING" och ange intervall för det kvartal du vill se t.ex. 01-01-2017 till 31-03-2017. Då får du förhoppningsvis fram en summa som motsvarar det belopp som betalats ut med konstig referens till ditt företagskonto.

Vad är det med betalningsreferenserna och BoD?

Referenserna på utbetalningarna från BoD är helt snurriga. En gång stod det "KDNR K950285" varav bara de 5 sista siffrorna hade något att göra med mitt kundnummer. Men när man bara ser den sifferkombinationen som referens på banken utan info om avsändare är det inte lätt att koppla ihop det med BoD om man inte har ett snuskigt sifferminne och känner igen beloppet från minnet..

En annan gång stod det bara referensen "30502851 400" och jag fick lägga beloppet på 1515 och kunde inte bokföra intäkten förens långt senare när jag lyckats spåra och koppla ihop betalningen med BoD. Här var i alla fall de 8 första siffrorna identiskt med mitt kundnummer hos BoD, men vad fan är de extra 400 för något? Helt obegripligt! Det är inte direkt så att jag gått och memorerat mitt kundnr hos dom liksom. Referens och meddelande är identiska poster, man önskar att dom i alla fall kunde klämma in ett "BoD" någonstans som ledtråd.

Här blir jag också mäkta besviken på Swedbanks Företagspaket. Man betalar en fet avgift varje år och sedan ska man ändå betala 100 spänn till för att dom ska spåra en betalning, seriöst? Det borde ingå som en tjänst i företagspaketet.

Snål som man är vägrade man givetvis betala för detta och några månader senare när jag loggar in på BoD.se för att se försäljningsstatistiken tycker jag att kundnummret ser bekant ut, har jag inte sett det där någonstans på banken? Men så kan man inte jobba. Här måste både Swedbank och BoD bli bättre både på service och information. Framförallt måste man jobba med att få fram bättre referenser och info om avsändaren för varje transaktion. Det är otroligt att det 2017 är så många transaktioner där banken inte kan ange vilken som är avsändare. Med tanke på alla nya penningtvättslagar är bankerna skyldiga att hålla kolla på från vem alla pengar kommer som går genom deras system men inte fan kan dom lägga till en ruta i infotexten för varje transaktion trots att dom sitter och trycker på den informationen.. Ska det verkligen vara så svårt att programmera in denna funktion? 

Läs även:

Så här bokför du distributionsfakturan från BoD

Hur man skriver en bok och publicerar den?

Hur vet man vilket land fakturan kommer ifrån?

Måste författare registrera företag?

Starta Eget Guide - Momsens egen bok

Momskaos på e-böcker inom EU

 

5 maj 2017

MOMS-SKATT-BOKFÖRING


Sök på Momsens:


Här hittar du det mesta om bokföring, moms och skatter för dig som är småföretagare med enskild firma!


Hittar du inte svaret på din fråga?
Använd detta kontaktformulär
(ställ inte frågor i kommentarerna under artiklarna eftersom FB-plugin inte skickar notiser när nya frågor/kommentarer om bokföring och moms postas. Det är bara de som är inne på den specifika sidan som ser när någon ny bokföringsfråga skrivs in)



www.momsens.se


Momslathunden gör bokföring och momsdeklarationer busenkelt.

Ladda ner momslathunden för iPhone och iPad.
Ladda ner iPhone/iPad versionen

Ladda ner Momslathunden för Android-enheter.

Ladda hem Android-versionen


Momsens.se hjälper företagare med bokföring och skatter.


Ekonomi Länkar


Gratis Excel Mallar


Övriga Länkar



ekonomibloggar.nu

bloggar om ekonomi, bokföring och finans




Ge en gåva och donera en slant till momsens.se så att vi kan fortsätta hjälpa småföretagare och frilansare med bokföring, moms och skatter.



Sekretesspolicy för Momsens.se