TOP 10 - Länder med lägst bolagsskatt 2021

Länder med lägst skatt på företagsvinster. Vilka länder har lägst skatter på företagens vinster? Vilket land har den lägsta företagsskatten? Vilket land har lägst skatt på vinst i enskild firma? Vilka länder har bäst företagsklimat inom EU? Vilken EU-medlem har lägst skatt på vinst i företag?

TOP 10 - Lägst bolagsskatt inom EU 2021

#	Land	Bolagsskatt	Kommentar
1	Ungern	9
2	Bulgarien	10
3	Cypern	12,5
3	Irland	12,5	(25% non-trading corp.)
4	Litauen	15
5	Rumänien	16
6	Kroatien	18	(10% vid vinst < 7,5M HRK)
7	Polen	19	(9% upp till 2M Euro i omsättning)
7	Slovenien	19
7	Tjeckien	19
8	Estland	20	(ej utdelade vinster är skattefria)
8	Finland	20
8	Lettland	20
9	Sverige	20,6
10	Portugal	21	(plus lokal skatt beroende på ort)
10	Slovakien	21	(15% för SMEs upp till 100000 Euro i vinst)
11	Danmark	22
12	Grekland	24
12	Italien	24
13	Luxemburg	24,94
14	Belgien	25	(SMEs 20% upp till 100000 Euro i vinst)
14	Holland	25	(SMEs 15% vid vinst < 245000 Euro)
14	Österrike	25
14	Spanien	25	(15% för nystartade)
15	Frankrike	28	(plus en social avgift på 3,3% beräknat på bolagsskatten. Intäkter > 250M Euro ger 31% för resultat > 0,5M Euro)
16	Tyskland	30	Bolagsskatt/solidaritetstillägg: 15,825%; Handelsskatt: 12,6%-20,3 %, beroende på plats.
17	Malta	35	(Ofta bara 5% för aktiebolag)

Tabellen uppdaterades senast 22 april 2021. Källa: PWC.

SME = Småbolag.

Sverige hade 22% företagsskatt, men kommer ha 20,6% från 2021.

Malta har officiellt upp till 35% skatt på vinst i AB men på grund av avdrag för aktieägarna blir skatten i praktiken ofta bara 5%. Malta är därför 2:a på listan i verkligheten.

TOP 10 - Världsmästare i låg bolagsskatt 2021

(Detta gäller aktiebolag och motsvarande)

#	Land	Bolagsskatt	Kommentar
1	Bermuda	0	(ingen skatt på vinst, inkomst, utdelning eller kapitalvinster).
1	Caymanöarna	0	(ingen skatt på vinst, löner eller kapitalvinster)
1	Guernsey	0	(20% för cannabisodlare; banker 10%)
1	Isle of Man	0	(banker 10%, fastigheter 20%)
1	Jersey	0	(Finansbolag 10%, stora detaljhandelsföretag 20%, fastighetsbolag 20%)
1	UAB	0	(olja och gas 55%; utländska banker 20%)
2	Barbados	5,5	(BBD > 1 MILJON EURO = 3%; BBD > 20 MILJONER EURO = 2%; BBD > 30 MILJONER EURO = 1%)
3	Turkmenistan	8	(utländska företag 20%)
4	Hongkong SAR	8,25	(de första 2 miljoner HKD 8,25%, resterande vinster beskattas med 16,5%)
5	Ungern	9
5	Montenegro	9
6	Bosnien och Hercegovina	10
6	Bulgarien	10
6	Gibraltar	10
6	Kosovo	10
6	Kirgizistan	10
6	Nordmakedonien	10
6	Paraguay	10
6	Qatar	10	(35% kan tillämpas på företag inom olje- och gassektorn).
6	Östtimor	10
7	Schweiz	11,9	(effektiv skattesats mellan 11,9% och 21,6% beroende på lokalisering)
8	Macao SAR	12
8	Moldavien	12
9	Cypern	12,5
9	Irland	12,5	(25% icke-kommersiella företag)
9	Liechtenstein	12,5
10	Albanien	15
10	Kanada	15	(skattesatserna på provins- och territorialnivå varierar mellan 8% och 16%).
10	Georgien	15
10	Irak	15	(35% kan tillämpas på företag inom olje- och gassektorn)
10	Kuwait	15
10	Litauen	15
10	Maldiverna	15
10	Mauritius	15	(3% för varuexporterande företag)
10	Oman	15
10	Palestina	15
10	Serbien	15
10	Tunisien	15
10	Uzbekistan	15

Tabellen uppdaterades senast 24 april 2021. Källa: PWC.

TOP 10 - Länder med lägst skatt för Enskilda firmor 2021

Om du planerar att flytta ut helt från Sverige och har en mindre verksamhet, jobbar som konsult eller tjänar pengar på Internet kanske du inte tycker det är värt det att starta motsvarigheten till AB i ett annat land. Det kan då vara lämpligt att titta på motsvarigheten till enskild firma som på engelska kallas Sole Proprietorship. Det är oftast svårare att få fram en lista med skattesatser för enskilda firmor i andra länder jämfört med bolagsskatt för aktiebolag. Därför har jag här sammanställt en unik lista med den skatt du får betala på vinsten i motsvarigheten till enskilda firma i olika länder runt om i världen. Ofta är skatten lika som för ett AB, eller så följer det samma skattestruktur som för löner, men inte alltid, och det kan skilja sig en hel del både mellan länder och mellan olika företagsformer. Olika länder har också en varierande grad av komplexitet med olika typer av avdrag och reduktioner på inkomster; som kan skilja sig åt mellan vanlig löneinkomst och vinst från affärsverksamhet.

Se detaljerad info om den svenska skatten på vinst och arbetsinkomster här

#	Land	Inkomstskatt	Kommentar
1	UAB	0
1	Saudiarabien	0	(ej bofasta 20%)
1	Kuwait	0	(15% utländska företagare)
1	Cayman Islands	0
1	Brunei	0
1	Bermuda	0	(I vissa fall upp till 11,5%)
1	Bahrain	0
1	Bahamas	0
2	Hong Kong	2	(2%-17%)
3	Gibraltar	5	(5-39%)
4	Guatemala	7
5	Montenegro	9
6	Qatar	10
6	Mongoliet	10	(Icke-bofasta 20%)
6	Nordmakedonien	10
6	Kosovo	10
6	Kazakstan	10
6	Bulgarien	10
6	Bosnien/Herzegovina	10
6	Rumänien	10
6	Östtimor	10
6	Turkmenistan	10
7	Macao	12
7	Moldavien	12
7	Uzbekistan	12	(ej bofasta 20%)
8	Libyen	13
8	Tajikistan	13
8	Ryssland	13	(>5M RUB 15%; ej bofasta 30%)
8	Bolivia	13
8	Vitryssland	13
8	Tadzjikistan	13	(Ej bofasta 25%)
9	Oman	15
9	Jemen	15
9	Sudan	15	(Tillverkning 10%; Jordbruk 0%; Tobak 2%)
9	Seychellerna	15	(0% < 150000 SR; 15% < 850000; 33%)
9	Serbien	15
9	Mauritius	15
9	Litauen	15
9	Irak	15
9	Costa Rica	15	(5-10% < $15000; 20% < $175000; 30%)
9	Tjeckien	15	(23% över 1,7M CZK)
9	Ungern	15
9	Maldiverna	15
9	Palestina	15
10	Ukraina	18	(plus 1,5% militärskatt sedan 2014)

Tabellen uppdaterades senast 22 april 2021. Huvudkälla: PWC

*Varför är inte Monaco med? Dom har INGEN inkomstskatt. Det enkla svaret är att för att få registrera sig i Monaco måste man öppna ett bankkonto och deponera minst 300000 Euro, detta är alltså inte ett praktiskt möjligt alternativ för en liten småföretagare eller frilansare.

*UK - har du sole proprietorship (enskild firma) registrerat i UK så måste du betala skatt på vinsten/inkomsten, därför är inte landet med i listan eftersom du måste betala skatt på vinster över 12500 Pund per år. Skatten är 20% på vinster upp till 37,5K Pund, 40% över 37,5K och 45% över 150K. Storbritannien är därför långt ifrån något skatteparadis.

*Temporära nedsättningar av bolagsskatten förekommer i oilka former och varianter under Corona-perioden. Flera länder har redan aviserat att höjningar kommer efter pandemin (bl.a. UK som höjer till 25% 1 april 2023).

Läs den här artikeln på ett annat språk: