Har du en enskild firma finns det bra möjligheter att skjuta upp skatten flera år framåt. Det är smart att sätta av den överskjutande vinsten ovanför gränsen för statlig skatt. Då kan du plocka tillbaka de pengarna till beskattning ett år då du inte kommer upp i gränsen för statlig skatt och på så sätt trollar du helt enkelt bort den statliga skatten helt och hållet. Det här kallas Skatteplanering och är ett skällsord i Sverige, ajabaja, inget fusk! Men det är inte fusk utan ett sätt att maximera pengarna till ägaren och företaget, så att dom används till något nyttigt istället för att sponsra statens lönebetalningar till personer som bara sitter av tiden och väntar på pensionen på de otaliga och ofta överflödiga myndigheterna i detta land.

(så här i valtider lär man väl drabbas av näthat-attacker efter en sådan text på min blogg, men det skulle också vara ett bevis på att det finns för många personer med för mycket fritid och för lite vettiga sysslor om dom har tid att sitta och näthata detta inlägg på arbetstid..) 

Genom att du som enskild företagare får mer pengar över och kan investera mer och anställa fler och växa snabbare skapas ändå mer skatteinkomster till statskassan fast på ett mycket effektivare sätt än om staten lägger vantarna på småföretagarnas pengar!

Börja med att sätta av så mycket det går till periodiseringsfond (max 30% av vinsten). Placera sedan en del i Expansionsfond. Du får sätta av 128,21% av EK (Eget Kapital) till Expansionsfonden. Med det menar jag alltså att du tar Tillgångar - Skulder (EK) vid årets slut och multiplicerar summan med 1,2821 så här:

(T - S) x 1,2821 = Maximal avsättning till Expansionsfond

Antag att Tillgångar = 500000 och Skulder=300000 då kan du sätta av så här mycket till Expansionsfonden:

(500000-300000) x 1,2821 = 256420 Kr

Skatten på detta blir 22% = 0,22 x 256420 56412,40 Kr

(Notera att det fram till taxeringen 2013 var 135,69% och 138,89% fram till 2009)

Ska jag placera pengarna i Expansionsfonden på ett konto?

Nej du behöver inte öppna ett specifikt konto för att placera pengarna du sätter av till Expansionsfonden.

Det räcker med att du så att säga skapar avsättningen till Expansionsfond i bokföringen.

Du kan sedan när du vill återföra pengarna från Expansionsfonden som då beskattas med avdrag för de 56412,40 du redan betalat i skatt (22%).

Hur mycket ska man optimalt sätta av till Periodiseringsfond och Expansionsfond?

Det är bara dumt att beskatta överskott med Egenavgifter. Det räcker med att du beskattar det du behöver ta ut för privat konsumtion. Det optimala är att försöka sätta av resten till Periodiseringsfond och Expansionsfond. Det viktigaste är att undvika att komma över gränsen för statlig skatt som för 2015 ligger på 443300 Kr. En annan viktig brytgräns att hålla koll på är den för Egenavgifterna. Normalt ligger egenavgifterna på 28,97% men de är bara 21,47% för vinster upp till 200000 Kr/år (vinst=överskott i p10.1 i deklarationen). Så kommer du över 200000 är det alltså riktigt smart att sätta av den överskjutande delen i först Periodiseringsfond (max 30% av vinsten) och har du pengar kvar av vinsten som inte gått till konsumtion eller investeringar och inköp kan du sätta över resten så långt det går i Expansionfond. Dock max 128,21% av EK enligt tidigare beskrivning i den här bloggartikeln. Här har du ett gratis program som Excel Mall för skatt på vinst i Enskild Firma där du kan tricksa och testa dig fram till vilken "vinst du vill ha" för året för att få så mycket över som möjligt varje månad. Tänk på att under 200K i överskott (ca 260K i RR) är totala skatten under 22% och det lönar sig därför inte att sätta av till expansionsfond om du gör små vinster.

(Expansionsfondsskatten sänktes den 1 januari 2013 från 26,3% till 22% procent)

Se även artikeln om optimal avsättning till Periodiseringsfond