Försäljning av varor till privatkunder i USA

Bokföra exportvaror till USA. Hur konterar man försäljning av kläder till USA? Hur ska momsen redovisas vid försäljning till privata kunder i Amerika? När blir det importmoms för kunden i USA?

"Hej!

Skulle behöva lite hjälp vid försäljning till privatkunder i USA, hur bokför jag detta och vilka konton skall jag använda?"

Bokföra export till USA

Det blir varuförsäljning (export) till privatkund utanför EU. Du fakturerar utan moms och bokför så här:

Beskrivning	Konto	Debet	Kredit
Försäljning varor till land utanför EU	3105		5000
Företagskonto	1930	5000

Använder ditt bokföringsprogram momskoder, välj den för ruta 36 eller som heter något i stil med “Export varor utanför EU”.

Momsdeklarationen blir så här:

https://goo.gl/vFKrJR

På fakturan ska även följande text stå som motivering till varför fakturan är utan moms:

"Export of goods, article 146 Council Directive 2006/112/EC”, eller lite kortare bara ”Article 146 VAT directive” fungerar också.

https://www.momsens.se/vad-ska-man-skriva-pa-fakturan-vid-export

Kunden kommer eventuellt få betala importavgifter men under 800 USD slipper man importmoms och importtullar sedan 2016:

"The Act of 2015 included an amendment of Section 321 of the Tariff Act of 1930, as amended (19 U.S.C. § 1321) to increase the de minimis value exemption from duties and taxes from $200 to $800, which CBP implemented on March 10, 2016."

Ska exporten deklareras?

Ja, eftersom du vid export av varor för ut det som kallas unionsvaror från EU:s tullområde måste du lämna in en speciell deklaration till Tullverket se TID (Tullverkets internetdeklaration). Denna pappersadministration gör dock oftast din speditör åt dig.

Nya regler för momsregistrering i USA

Om du säljer för mer än 100000 USD eller har mer än 200 separata transaktioner till en enskild amerikansk delstat kan du efter domslutet South Dakota vs Wayfair vara tvungen att momsregistrera dig i USA och lägga på delstatsmoms.

DigitalRiver kan hantera moms åt internationella företag

Om du vill gå den säkra vägen och följa de nya reglerna för momsregistrering i amerikanska delstater blir det svårt att göra detta på egen hand. Ett alternativ är då att ta hjälp av företag som t.ex. DigitalRiver som specialiserat sig på detta.

Är verkligen ett svenskt företag som exporterar varor till USA skyldig att momsregistrera sig i delstater i USA?

Ja i princip men i praktiken nej just nu. Bara om ditt företag är aktivt på amerikansk mark t.ex. genom varulager och användningar Amazon FBA.

"Another question I’ve seen from international sellers is when do they not have nexus? Nexus is a complicated issue, but in general, if they are fulfilling their own orders from overseas then they will avoid the nexus that is created when using Amazon’s FBA service."

Hur momsregistrerar man sig i Amazon FBA-stater?

Tar man en risk om man struntar i den nya USA-momsen?

Ja det finns en risk eftersom skatteavtalen bara befriar utländska säljare från amerikansk inkomstskatt, men inte moms.

Hur en delstat i USA ska kunna kräva in pengar från ett svenskt företag är dock oklart idag. Det finns inga rutiner för t.ex. en amerikansk delstat att ställa krav på moms genom det svenska Skatteverket på ett svenskt företag, ännu. Detta i relation till den sanslösa ökningen av byråkratisk administration för en småföretagare gör att man antingen får ta en kalkylerad risk och fortsätta sälja utan moms eller sluta sälja till de delstater som kräver momsregistrering.

"The retailers had a valid rationale for their confusion, said Steven N. Wlodychak, a principal in Ernst & Young LLP’s Indirect (State and Local) Tax practice.

Foreign sellers with no permanent establishment in the U.S. who are operating under a comprehensive tax treaty with the U.S. are generally insulated from U.S. tax obligations. Permanent establishment is a creature of international tax treaties similar to U.S. notions of physical presence. But Article 2 of the U.S. Model Income Tax Convention specifies such protections extend only to federal income taxes and deny coverage under state income tax programs, Wlodychak said.

Even in cases where a state adopts U.S. treaty provisions, the protection doesn’t extend to sales and use tax obligations."

...

"Still, some revenue hawks worry that tax scofflaws could emerge. In theory, foreign businesses without permanent establishments in the U.S., selling directly to consumers, could avoid the enforcement dragnets of state revenue departments.

But Pomp expressed doubts about any concerted strategies to defy the Wayfair tax web. Revenue agencies have important enforcement tools at their disposal. For instance, revenue departments could seize inventory parked in U.S. distribution centers to satisfy outstanding tax liabilities. Similarly, departments could seize cash from uncooperative foreign vendors using U.S. banks to process credit card transactions."