Hur bokför man inköp från privatpersoner i andra länder?

"Hej!
Tack för en bra sida med mycket hjälp.
Jag har ett litet företag som köper garn från bl a Litauen. När jag sade att jag som företagare inte ska betala moms inom EU fick jag till svar att hans företag är så litet att han inte är
momsregistrerad.
Jag har också köpt begagnade stickmaskiner från privatpersoner i England.
Hur gör jag när jag bokför detta?"

Bokföra varuinköp från person i annat land

Det stämmer, många andra länder har högre gränser för när man måste momsregistrera sig. Man kan alltså driva företag som hobbyist med betydligt större omsättning än i Sverige. Det extrema exemplet inom EU är Storbritannien där man kan sälja för motsvarande ca 1 miljon SEK per år utan att behöva momsregistrera sig.

När någon (privatperson eller företag) säljer en vara till ett företag i annat EU land ska man fakturera utan moms det är rätt. Men det kräver att kunden uppger sitt VAT-nr (i ditt fall SE-moms nr). Detta kallas att man fakturerar med OMVÄND SKATTSKYLDIGHET. Det betyder att inköparen = DU beräknar momsen på inköpet. Det gör man med två extra rader moms som tar ut varandra så här:

Inköp av varor från EU-land

Beskrivning	Konto	Debet	Kredit
Varor från annat EU-land	4515	1000
Utgående moms omvänd skattskyldighet	2614		250
Ingående moms utland (fik)	2645	250
Företagskonto	1930		1000

Det finns mer detaljerad info här:

https://www.momsens.se/eu-moms

Använder du Visma eller Speedledger är det konto 4056.

Promikbook är som BAS alltså 4515 men du kan behöva lägga till det kontot själv.

I Zervant väljer du Kategori: 4000 (konto) och Typ: "Varor från EU-land" då fylls ruta 20 i momsdeklarationen i med kostnaden och ruta 30/48 med det beräknade momsbeloppet.

Momskod: 200/202 (Speedledger)

Fyll i momsrapporten så här (inköp av varor från företag i EU)

(inköp bokförs alltså på samma sätt oavsett om man köper från privatperson eller företag)

Inköp från någon som inte är momsregistrerad

Att säljaren inte är momsregistrerad spelar ingen roll, den säljer helt enkelt utan moms även inrikes i sitt land.

Momssats för beräknad moms

Det är alltid utan moms till utrikes företagskunder oavsett vilket för säljaren. Men DU måste beräkna moms på inköpet enligt svenska momsregler.

Du ska alltså beräkna momsen enligt momssatsen för varan om den sålts inrikes i Sverige. Garn och symaskiner har 25% moms. Så du beräknar med 25%.

Inköp från privatperson utanför EU

Då får du också en faktura/kvitto utan moms. Det blir även här omvänd skattskyldighet för DIG alltså att DU måste beräkna två rader moms på inköpet.

MEN det blir också IMPORT vilket gör det hela lite krångligare. Du kan också behöva betala importmoms. Om du t.ex. köper en bok från en privatperson utanför EU t.ex. USA så blir konteringen så här (precis som vid inköp från företag utanför EU):

Beskrivning	Konto	Debet	Kredit
Böcker och tidningar	6970	1 000,00
Utgående moms varuimport	2635		60,00
Ingående moms varuimport	2645	60,00
Egen Insättning	2018		1 000,00

(BAS-kontoplanens generella konto för import av varor är 4545)

Du beräknar alltså momsraderna med 6% moms för att böcker har 6% moms i Sverige. Den beräknade momsen ska kalkyleras enligt de svenska momssatserna (omsatt i Sverige).

Mer ingående info om bokföring och import av varor finns här