Stäng

Stäng




Momssatser Tyskland



Moms i Tyskland (MwSt/UST). Vilka är de tyska momssatserna? Hur hög är momsen i Tyskland? Hur gör man för att momsregistrera företaget i Tyskland? 

Sverige har mycket omfattande handel med Tyskland. Den tyska marknaden är den viktigaste för de svenska företagen och Tyskland är nu världens 4:e största ekonomi. Därför är det naturligt att många svenska småföretagare intresserar sig för den tyska marknaden, och då uppstår också frågor om vilken moms som gäller i Tyskland och vilka de tyska momssatserna är?

Moms i Tyskland

Tyska momssatser och information om moms och momsregistrering i Tyskland. Hur registrerar man sig för moms i Tyskland?

Read this in English instead

Tyska VAT nummer

Format för EU-VAT nummer: DE000000000

2020 Coronaåtgärder: Tyskland sänker momssatserna från 1 juli 2020 till 31 december 2020. Den normala momsnivån på 19% sänks till 16% och den reducerade momssatsen faller från 7% till 5%. Redan tidigare aviserades att catering av mat skulle få sänkt till 7% och den sänks nu ytterliggare till 5% och för catering gäller sänkningen ett helt år till 1 juli 2021. Formuleringen i åtgärdsförslaget gör det otydligt om catering kommer ha 5% eller 7% efter 31 december 2020. Min slutsats är att den åker upp till 7% igen 1 januari 2021 eftersom sänkningen av den reducerade momssatsen upphör då.

2020: E-böcker och tamponger får troligen 7% under 2020.

2019: Digitala marknadsplatser är nu skyldiga att hantera moms gentemot kunder, om t.ex. en frilansare eller annan säljare inte fakturerat med moms vid handel på deras marknadsplats.

Det går nu att bokföra och momsdeklarera en försäljning av vara från tyskt lager till tyskt företag som en "momsfri försäljning inom EU". Vissa svenska företag slipper nu vara momsregistrerade i Tyskland. Före 2017 angav äldre regeltolkningar att lagerleveranser från tyska lager alltid innebar krav på tysk momsregistrering.

Vilken är standardmomssatsen i Tyskland?

Vanlig momssats: 19%

Vad är den reducerade momssatsen i Tyskland?

Reducerad momssats: 7%

Här ingår: Baslivsmedel t.ex. BrödMjölk (Alkoholhaltiga livsmedel, Läsk, Soyamjölk och Juice = 19%), Kaffe, Te (Öl har 19% moms som tillfaller delstaten) om Kaffe/Te m.fl. köps färdigbrygt i t.ex. en automat blir det 19% (samma bedömning som av läskedryck). Kött, KorvFisk och skaldjur (dock ej Hummer, Ostron, Sniglar, Kaviar = 19% men många andra lyxbetonade delikatesser får 7% och det tyska systemet är här extremt ologisk och godtyckligt), Vattenleverans (Dricksvatten på flaska eller från kran har 19%, endast leverans av vatten som har 7%), Kryddor, Salt, Socker, Kakao, HonungBakverk, Tårtor, Godis, Popcorn, Glass, ChipsVäxter, Potatis, MjölSmör, Ost och i Tyskland anses även Tryffel vara ett nödvändigt livsmedel för överlevnad(!). Djur, Animaliska- och vegetabiliska fetter, Djurfoder och Gödsel. 

Böcker och Tidningar (ej med innehåll som är "skadligt för barn" eller över 50% reklam), Entreavgifter, Konstverk som säljs av konstnären själv. 

Take Away mat (Tyskland har ett komplicerat system där graden av service och infrastruktur påverkar om momsen blir reducerad, förenklat har servering i restaurangmiljö 19% medan hämtmat som du tar med dig bort från serveringen 7%. Exempel som får 7% även om det finns infrastruktur i form av stolar, toalett och bestick: food courts, skolmat, catering på sjukhus och matvagnar). 

Catering i Tyskland är en mardröm sett ur ett momsperspektiv. Här måste man bedöma graden av service som erbjuds. Är det ren leverans av mat blir det 7%. Desto mer service, utsmyckning, bestick, tallrikar m.m. som ingår i paketet desto mer sannolikt att det får 19% moms. En bra guide finns här för att avgöra när catering får 19%.

Privat sjuk- och tandvård, viss medicinsk hjälputrustning som Rullstol, Pacemaker och Hörapparat (men Glasögon 19%..) Samlarföremål inklusive vissa guldmynt och juveler.

Passagerartransport upp till 5 mil och Hotell (men tjänster anknutna till hotellrörelsen omfattas inte som i Sverige av den lägre momssatsen, det betyder alltså att Frukost, Parkering, MinibarSpa etc har 19%). Du ser dock ofta en extra "Kurtaxe" (lokal turistskatt) på mellan €3-5 för hotellvistelser. Överlåtelse av Copyright.

För dig som kan tyska finns en detaljerad redovisning för varor och tjänster med reducerad momssats i Tyskland här.

*Om något som har 7% moms serveras i Restaurangmiljö får det 19%.

Alla momssatser för EU länderna hittar du här

Momsbefriat i Tyskland:

Finansiella tjänster, Försäkringar, Fastigheter (inklusive mark), Utbildning och Sjukvård. 

Produkter med reducerad momssats i Tyskland (7%)

Lfd.

Nr.

Varubeskrivning

1

Levande djur, det vill säga

a)

(borttagen)

b)

Mulor och mulåsnor

c)

Nötkreatur, inklusive renrasiga avelsdjur,

d)

Tamsvin, inklusive renrasiga avelsdjur

e)

Tamfår, inklusive renrasiga avelsdjur,

f)

Tamgetter, inklusive renrasiga avelsdjur,

g)

Fåglar (höns, ankor, gäss, kalkoner och pärlhöns),

h)

Kanin,

i)

Duvor,

j)

Bin,

k)

Utbildade ledarhundar för blinda

2

Kött och ätbara slaktbiprodukter

3

Fiskar och kräftdjur, blötdjur och andra ryggradslösa vattendjur, utom prydnadsfiskar, hummer, ostron och sniglar

4

Mjölk och mjölkprodukter; fågelägg och äggulor, utom oätliga ägg och äggulor utan skal; naturlig honung

5

Andra varor av animaliskt ursprung, nämligen

a)

magar från tamdjur av nötkreatur och fjäderfä,

b)

(borttagen)

c)

råa ben

6

Lökar, knölar, rotknölar och rhizomer, vilande, under tillväxt eller i blom; växter och rötter av cikoria

7

Andra levande växter inklusive deras rötter, sticklingar och transplantat; svampmycel

8

Blommor och blomknoppar, avklippta, för buketter eller för prydnadsändamål, färska

9

Löv, grenar och andra delar av växter, utan blommor eller blomknoppar, samt gräs, mossor och lavar, för buketter eller annat prydnadsändamål, färska

10

Grönsaker, växter, rötter och knölar som används för näringsändamål

a)

Potatis, färsk eller kyld,

b)

Tomater, färska eller kylda,

c)

Lök, schalottenlök, vitlök, purjolök och andra grönsaker av arten Allium, färska eller kylda,

d)

Kålblommor, blomkål/blomkål, kålrabbi, savoykål och liknande ätbara kålarter av släktet Brassica, färska eller kylda,

e)

Salader (Lactuca sativa) och cikoria (Cichorium species), färska eller kylda,

f)

Grönsaker och ätbara morötter, rovor, betor, rotsaker, rotselleri, rädisor och liknande ätbara rötter, färska eller kylda,

g)

gurkor, färska eller kylda,

h)

Leguminer, även skalade, färska eller kylda,

i)

Andra grönsaker, färska eller kylda,

j)

Grönsaker, även ångkokta eller kokta i vatten, frysta,

k)

Grönsaker som tillfälligt konserverats (t.ex. med svaveldioxidgas, i saltlake, svavelsyravatten eller andra konserverande lösningar), men som i detta tillstånd är olämpliga för omedelbar konsumtion,

l)

Grönsaker, torkade, även skurna, skivade, pulveriserade eller på annat sätt finfördelade, men inte vidare beredda,

m)

Torkade baljväxtfrön, även skalade eller krossade,

n)

Jordärtskockor

11

Ätbara frukter och nötter

12

Koffee, te, mate och kryddor

13

Calcium

14

Millprodukter, nämligen

a)

Mjöl från spannmål,

b)

Grovmjöl, finmjöl och pellets av spannmål,

c)

Korn, bearbetat på annat sätt; groddar av spannmål, hela, krossade, i flingor eller malda

15

mjöl, gryn, pulver, flingor, korn och pellets av potatis

16

Mjöl, mjöl och pulver av torkade baljväxter samt mjöl och pulver av ätbara frukter

17

Stärkelse

18

Oljafrön och oljehaltiga frukter samt mjöl därav

19

Sådd av frön, frukter och sporer, för utsäde

20

(borttagen)

21

Rosmarin, mugwort och basilika i beredningar för användning i köket, liksom tistel, mynta, salvia, kamomillblommor och husblodste.

22

Johnny bread och sockerbetor, färska eller torkade, även malda; fruktkärnor och andra vegetabiliska produkter (inklusive orostade cikoriarötter av sorten Cichorium intybus sativum) av sådana slag som huvudsakligen används som livsmedel, inte nämnda eller inbegripna någon annanstans; utom tång, sjögräs och sockerrör

23

Strav och agnar av spannmål och olika växter som används för utfodring

24

Pektiner, pektinater och pektater

25

(borttagen)

26

Ätbara animaliska och vegetabiliska fetter och oljor, även bearbetade

a)

Svinfett, annat fläskfett och fjäderfäfett,

b)

Fett av nötkreatur, får eller getter, utsmält eller extraherat med lösningsmedel,

c)

Presstalg,

d)

Fetter Vegetabiliska oljor och vegetabiliska fetter samt fraktioner av dessa, även raffinerade,

e)

Animaliska och vegetabiliska fetter och oljor samt fraktioner av sådana fetter och oljor, helt eller delvis hydrerade, förestrade, omförestrade eller elaidiniserade, även raffinerade, men inte vidare beredda, med undantag av hydrerad ricinolja (s.k. opalinvax),

f)

Margarin; ätbara blandningar eller beredningar av animaliska eller vegetabiliska fetter eller oljor eller av fraktioner av olika fetter eller oljor, andra än formningsoljor

27

(borttagen)

28

Beredningar av kött, fisk, kräftdjur, blötdjur eller andra ryggradslösa vattendjur, med undantag av kaviar och beredda eller konserverade humrar, langustiner, ostron och sniglar

29

Socker och sockerkonfektyrer

30

Kakaopulver utan tillsats av socker eller annat sötningsmedel samt choklad och andra livsmedelsberedningar som innehåller kakao

31

Beredningar av spannmål, mjöl, stärkelse eller mjölk; bagerivaror

32

Beredningar av grönsaker, frukter, nötter eller andra växtdelar, med undantag av frukt- och grönsakssaft

33

Diverse livsmedelsberedningar

34

Vatten, med undantag av - dricksvatten, inklusive källvatten och bordsvatten, som saluförs i färdigförpackad form för leverans till konsumenten, - medicinskt vatten, och - vattenånga.

35

Mjölkbaserade blanddrycker som innehåller minst sjuttiofem procent mjölk eller mjölkprodukter (t.ex. vassle) i den färdiga produkten

36

Vinäger (avsedd för mänsklig konsumtion)

37

Restprodukter och avfall från livsmedelsindustrin; berett djurfoder

38

(borttagen)

39

Bordssalt, ej i vattenlösning

40

a)

kommersiell ammoniumkarbonat och andra ammoniumkarbonater,

b)

Natriumvätekarbonat (natriumbikarbonat)

41

D-glucitol (sorbitol), även med tillsats av sackarin eller salter av sackarin

42

Ättiksyra

43

Natriumsalt och kaliumsalt av sackarin

44

(borttagen)

45

Animaliska eller vegetabiliska gödselmedel, andra än guano, även blandade men inte kemiskt behandlade; gödselmedel som erhålls genom blandning av animaliska eller vegetabiliska produkter

46

Blandningar av luktämnen och blandningar (inklusive alkohollösningar) på basis av ett eller flera av dessa ämnen, i former eller förpackningar för matlagning

47

Gelatin

48

Trä, specifikt

a)

Bränsle i form av stockar, stockar, kvistar, borstbuntar eller liknande former,

b)

sågspån, träavfall och skrot, även agglomererat till stockar, briketter, pellets eller liknande former,

49

Böcker, tidningar och andra grafiska produkter, med undantag för produkter för vilka det finns restriktioner som är skadliga för minderåriga bärare av medier eller informationsskyldigheter enligt 15 § 1-3 och 6 i den ändrade ungdomsskyddslagen, samt publikationer som främst tjänar reklamsyften (inklusive reseannonser), nämligen

a)

Böcker, broschyrer och liknande trycksaker, även i form av delböcker, lösa ark eller blad, avsedda för broschyrer, kartong eller inbindning, samt tidningar och andra tidskrifter, pocketböcker, inbundna eller i samlingar med mer än ett nummer i ett gemensamt omslag (utom sådana som huvudsakligen innehåller reklam),

b)

Avistidningar och andra tidskrifter, med eller utan bilder eller annonser (med undantag av reklamtidskrifter, reklamtidningar och liknande, som huvudsakligen innehåller annonser),

c)

Bildalbum, bilderböcker, rit- och målarböcker för barn,

d)

Noter, handskrivna eller tryckta, även med bilder, även inbundna,

e)

Kartografiska produkter av alla slag, inklusive väggkartor, topografiska planer och glober, tryckta,

f)

stämplar och liknande (t.ex. förstadagsbrev, brevpapper) som samlarobjekt

50

Disketter, band, icke-flyktiga halvledarlagringsenheter, "intelligenta kort (smart cards)" och andra ljudbärare eller liknande inspelningsmedier som uteslutande innehåller ljudinspelningar av läsning av en bok, med undantag för produkter för vilka restriktioner har införts som bärare som är skadliga för minderåriga. Det finns anmälningsskyldigheter enligt 15 § punkterna 1-3 och 6 i ungdomsskyddslagen i dess ändrade lydelse.

51

Rullstolar och andra fordon för funktionshindrade, med eller utan motor eller annan mekanisk framdrivning

52

Kroppssubstitut, ortopediska apparater och andra ortopediska anordningar samt anordningar för att korrigera funktionella defekter eller svagheter för människor, nämligen

a)

Konstgjorda leder, utom delar och tillbehör,

b)

Orthopediska apparater och andra ortopediska produkter, inklusive kryckor och medicinskt kirurgiska bälten och bandage, exklusive delar och tillbehör,

c)

Proteser, utom delar och tillbehör,

d)

Hörapparater, pacemakers och andra anordningar som är avsedda att korrigera funktionsfel eller svagheter och som ska bäras i handen eller på kroppen eller implanteras i organismen, utom delar och tillbehör

53

Artefakter, nämligen

a)

Målningar och teckningar som skapats helt för hand, samt collage och liknande dekorativa bildverk,

b)

Originalstygn, skärningar och litografier,

c)

Originalprodukter av skulptur, tillverkade av alla slags tyger

54

Samlingsobjekt,

a)

zoologiska, botaniska, mineralogiska eller anatomiska samlingar och samlingar av detta slag,

b)

av historiskt, arkeologiskt, paleontologiskt eller etnologiskt värde,

c)

med myntvärde, nämligen

aa)

Invalid banksedlar, inklusive frimärkespengar och pappersvaluta,

bb)

Mynt av oädla metaller,

cc)

mynt och medaljer av ädelmetall, om beskattningsunderlaget för försäljningen av dessa föremål är mer än 250 procent av metallvärdet exklusive moms, beräknat på grundval av finvikten

55

Produkter för menstruationshygien, nämligen

a)

hygieniska bindor (inlägg) och tamponger av alla slags material,

b)

Hygienartiklar av plast (menskoppar, menssvampar),

c)

Hygienartiklar av mjukt gummi (menskoppar),

d)

Naturliga svampar av animaliskt ursprung (menstruationssvampar),

e)

Periodunderbyxor (trosor och andra underbyxor med ett absorberande inlägg, för flera användningsområden).

Momsåtervinning

Du kan inte begära momsåtervinning för: TaxiTelefon och Vägavgifter. Endast 50% på transporter som inte är 100% för företagets räkning. Samma regler för utländska företag som för tyska företag. OBS! För hotell och restaurang gäller att hotellet/restaurangen måste skriva på baksidan av kvittot (attestera) att utgiften avser företagsverksamhet och deltagarna måste anges där också. Du som kund kan alltså inte ange dessa uppgifter själv om du ska kunna få igen någon moms.

Funderar du på att återkräva moms på inköp i Tyskland och andra länder?

Läs mer här om VAT Refund på hotell och resor.

Tysk momssats för elektroniska tjänster

Har du sålt appar, spel, bilder, musik (så kallade elektroniska tjänster) då ska du använda den tyska momssatsen på 19% när du räknar ut moms åt kunden. Som du kanske vet måste nu säljare beräkna och samla in moms åt kunden när man säljer digitala tjänster till privatpersoner.

Gränsvärde för distansförsäljning till Tyskland

Vilket är gränsvärdet för försäljning till Tyskland? Om du har handel med Tyskland och försäljningen överstiger €100000 då måste du momsregistrera dig även i Tyskland och betala och redovisa moms i Tyskland (Obs! Nya regler för B2C från 1 juli 2021). 

Gränsvärde för registrering vid distansförsäljning: €100000

Hur registrerar man sig för moms i Tyskland?

Du behöver inte momsregistrera ditt (lokala) tyska företag om du har en omsättning under 17500 Euro (föregående år) och årets beräknade försäljning understiger 50000 Euro. Du ska inte räkna med transaktioner som görs med omvänd skattskyldighet, alltså att du säljer utan moms till företag i andra länder.

I Tyskland finns inget centralt kontor som hanterar momsregistrering för utländska företag. Det hanteras av lokala skattekontor som har hand om olika länder. För svenska företag (och Irländska) är det skattekontoret i Hamburg som administrerar registreringen och frågor om moms och skatt i Tyskland:

Finanzamt Hamburg-Nord
Borsteler Chaussee 45
22453 Hamburg
Tel: 0049-040-4287070 fax 0049-040-428220

https://www.hamburg.de/nord-start/

Brittiska företag hanteras av Hannover och USA administreras av skattekontoret i Bonn. Du kommer också få ett lokalt momsregistreringsnummer (ungefär som ett organisationsnummer) som ändras om du har ett lokalt företag och flyttar mellan olika regioner i Tyskland. Detta lokala nummer är alltså ett annat nummer än ditt internationella momsnummer (VAT-nr).

Här kan du se en lista på skattekontoren beroende på vilket land ditt företag kommer ifrån

Momsdeklaration i Tyskland

Umsatzsteuererklärung (klicka för exempel).

Persontransporter till Tyskland

Ska du köra buss eller taxi med passagerare till Tyskland så har finansdepartementet där tagit fram information även på svenska här för moms och persontransport i Tyskland.

Kontrollera tyska momsregistreringsnummer

Här kan du verifiera tyska momsnummer

Undantag för moms i Tyskland

Det finns 2 undantag för moms i Tyskland som ganska få känner till. Om du säljer till det tyska området Helgoland som är en ö sydväst om Danmark som växlat nationstillhörighet många gånger räknas det inte som handel med Tyskland. Helgoland är nu formellt en del av Schleswig-Holstein och Tyskland men ingår ej i EU:s momsområde. Det andra undantaget är området Büsingen am Hochrhein som ligger inuti Schweiz alldeles söder om den tyska gränsen. Formellt är området en del av Tyskland men ekonomiskt en del av Schweiz, vilket gör att det behandlas som om det var utanför EU när det gäller moms och skatter.

Säljer du till något av dessa två tyska områden räknas det som export utanför EU (precis som för Finska Åland). Köper du något från de områdena är det import till EU från land utanför EU.

Hur bokför man inköp och försäljning till Tyskland?

Här kan du se bokföringsexempel för handel med Tyskland

Var kontrollerar jag Tyska VAT-nummer?

Här kontrollerar du VAT nummer för tyska företag i Tyskland

Vilka områden ingår i EU:s momsområde

Här kan du se den fullständiga listan över EU:s momsområden 

 

 

 

28 okt 2014


OBS! Inga frågor besvaras längre i Facebooks plugin under artiklarna. Använd detta kontaktformulär istället.