Bokföra tidningsprenumerationer
Bokföra tidningar. Hur bokför man köp av tidning? Hur konterar man prenumerationer på tidskrifter? Vilket konto använder man för inköp av facklitteratur? Hur bokför man inköp av böcker? Hur deklarerar man import av en bok?
Bokföra Tidningar
När du konterar prenumerationer och inköp av böcker till företaget kan du använda BAS-konto 6970 för alla typer av tidskrifter.
Beskrivning | Konto | Debet | Kredit | ||
Tidningar och Böcker | 6970 | 150,00 | |||
Ingående moms | 2641 | 9,00 | |||
Företagskonto | 1930 | 159,00 |
Här kan du se fler konteringsexempel
Hur räknar man ut momsen i priset på 159 Kr?
Moms på tidningar och böcker
Bokmomsen är 6% för tryckta böcker, tidskrifter och tidningar. Är det digitala tidningar eller prenumeration på den digitala versionen av den fysiska publikationen är det 25%. Alla digitaliserade produkter får automatiskt 25% moms även om den fysiska versionen som ser exakt likadan ut har 6% moms. Talböcker har också 25% moms om den är digital nedladdning med 6% på CD/DVD-skiva.
Moms på Almanackor, Anteckningsböcker och Skrivböcker
Här är det lätt att tro att en almanacka eller anteckningsbok också skulle ha 6% moms, men det är alltså ett undantag och momsen blir 25% på dessa artiklar.
Här kan du läsa en mer ingående beskrivning av vad som hamnar under oliks momssatser i Sverige
Bokföra prenumeration på utländska tidningar
Här blir det lite mer komplicerat. Först måste vi ta reda på varifrån vi gör inköpet.
Är företaget som säljer tidningen baserat inom EU eller utanför EU?
Det finns undantag inom Europa som ur ett momsperspektiv anses vara utanför EU. Ett välkänt exempel är Åland. Köper du en vara eller tjänst från Åland räknas det som import från land utanför EU.
Läs mer här om vilka områden som ingår i EU:s momsområde och vilka undantag det finns
Bokföra inköp av tryckta tidningar och böcker inom EU
Eftersom EU är en tullunion blir inköp av pappersböcker och tidningar ett inköp innanför tullmurarna och därför blir det inte fråga om några extra tullavgifter. I priset du betalar kommer leverantören lägga på sitt lands moms i priset, så beställer du en bok från Tyskland som privatperson kommer det ingå 7% tysk bokmoms i priset, ej 6% svensk moms. Beställer du till ditt företag och uppger ditt svenska momsregistreringsnummer "SExxxxxxxxxx" ska försäljaren fakturera dig utan moms och det blir ett så kallat reverse charge eller omvänd skattskyldighet. Det betyder att det är Du som köper tidningen eller boken som ska beräkna moms på inköpet och rapportera detta i din momsdeklaration. Ibland bokför man inköp på konton som börjar på 4 och ibland på kontonummer som börjar med 6, vad är skillnaden? Om du köper in varor och material som direkt går att koppla mot en eller flera av slutprodukterna du säljer brukar man bokföra detta i kontoklass 4. Om du köper in ett referensverk för att kunna färdigställa din egna bok eller publikation kan man se detta inköp som en kostnad som har direkt koppling till slutprodukten. I dessa fall kan man faktiskt även bokföra böcker på 4515, även om det normala är att det konteras på 6970. Detta blir tydligare i industriföretag där man t.ex. behöver köpa in skruvar för att kunna sätta ihop sin slutprodukt (sängar) eller liknande. I det här exemplet använder jag 4515 för att visa på att bokföring inte är svart eller vitt utan att det finns många olika sätt att bokföra på även om man i bokföringskurser och liknande kan få uppfattningen att det alltid bara finns ett rätt sätt och ett rätt konto att bokföra saker på. Här ser du ett konteringsexempel för inköp av en tryckt bok från EU-land:
Beskrivning | Konto | Debet | Kredit | ||
Varor från annat EU-land | 4515 | 1000 | |||
Utgående moms omvänd skattskyldighet | 2634 | 60 | |||
Ingående moms utland | 2645 | 60 | |||
Företagskonto | 1930 | 1000 |
(fr.o.m 2015 ska både tjänster och varor inom EU bokföras mot utgående moms konto 2614, tidigare bokades varor mot 2615 men det kontot är nu reserverat för import av varor från land utanför EU)
Fyll i momsrapporten så här (inköp av böcker från företag i EU)
Kontering av inköp av digitala tidningar och böcker inom EU
När du köper digitala tidningar eller e-böcker, som privatperson, online inom EU kommer du bli fakturerad av säljaren med den momssats som gäller i landet som tjänsten säljs till. Det blir en försäljning av elektronisk tjänst till privatperson inom EU som omfattas av det nya mycket kritiserade MOSS-regelverket för moms inom EU. Om du istället köper in tidningar och böcker till ditt företag blir det ingen moms (men vissa fakturerar alla som privatperoner, även företag, och då blir det både MOSS-moms och sedan får du beräkna moms ovanpå totalpriset..). Säljaren ska fakturera dig utan moms när du uppger ditt SE-VAT nummer. Så här bokför du inköp av en digital e-bok eller online-prenumeration på tidning från ett företag som är baserat i ett EU-land:
Beskrivning | Konto | Debet | Kredit | ||
Böcker och tidningar (digitala) | 6970 | 1000 | |||
Utgående moms omvänd skattskyldighet | 2614 | 250 | |||
Ingående moms utland | 2645 | 250 | |||
Företagskonto | 1930 | 1000 |
Fyll i momsrapporten så här (inköp av tjänst från företag i EU)
Bokföra inköp av tryckta tidningar och böcker utanför EU
Om du köpt en verklig bok eller tidning som du kan ta och känna på, alltså det är en tryckt version, då blir det import av vara. Det är ingen extra tull på import av böcker och tidningar utan det blir bara importmoms på 6% (alltså vanlig svensk moms) som du kan dra av så att resultatet blir noll eftersom momsen inte är en kostnad för företag. Det är normalt ingen lokal moms inkluderad i priset när du beställer saker från företag utanför EU. Detta gäller både om du är privatperson och företag. Men reglerna varierar runt om i världen så vissa företag från vissa länder kan vara skyldiga att lägga på sitt lands moms i priset som dom fakturerar dig som privatperson eller ditt företag. Men det normala är att du betalar utan moms och sedan beräknar svensk importmoms/fiktiv moms när varan kommer till Sverige. I exemplet utgår jag från att du beställt boken med kreditkort. Ofta har småföretagare med enskilda firmor inget speciellt kort för företaget utan man använder sitt vanliga privata bankkort och bokför det man köpt till företaget med det kortet som en egen insättning. Så här bokför du import av böcker och tidningar till ditt företag (när du köpt från företag utanför EU):
Beskrivning | Konto | Debet | Kredit | ||
Böcker och tidningar | 6970 | 1 000,00 | |||
Utgående moms varuimport | 2635 | 60,00 | |||
Ingående moms varuimport | 2645 | 60,00 | |||
Egen Insättning | 2018 | 1 000,00 |
Exempel på hur man fyller i nya momsdeklarationen vid import av varor
Läs Tullverkets information om import av varor som köpt på internet
Kontering av inköp av digitala tidningar och böcker utanför EU
När du köper en e-bok, digital tidning eller prenumeration på ett elektroniskt nyhetsbrev eller liknande är momssatsen du ska använda vid beräkningen 25% för att motsvarande tjänster har 25% i Sverige. Även här antar jag att inköpet gjorts med ditt personliga kreditkort och att kostnaden ska bokföras i företaget via kontering mot 2018 egen insättning. Du bokför inköpet av digitala tjänster utanför EU så här:
Beskrivning | Konto | Debet | Kredit | ||
Böcker och tidningar | 6970 | 1 000,00 | |||
Utgående moms tjänster utland | 2614 | 250,00 | |||
Ingående moms tjänster utland | 2645 | 250,00 | |||
Egen Insättning | 2018 | 1 000,00 |
Exempel på hur du deklarerar momsen vid import av tjänst utanför EU
Måste man betala reklamskatt på annonser i tidningar?
Läs mer om reklamskatten i tidskrifter i mitten på den här sidan
Läs också:
Bokföring av varor och tjänster från land utanför EU
Andra inlägg
- 2025 ändras SNI-koderna
- Förenklat årsbokslut - Nu kan du registrera!
- Bokföra Suno Udio Elevenlabs
- Från 1 juli 2024 slipper du spara kvitton och fakturor i pappersform
- Valresultat 2024 för EU-valet
- OBS! Skattejätten Avalara slutar tvärt hjälpa säljare på Amazon
- Momsdeklaration 13 maj
- Bokföra försäkring
- Brytpunkt statlig skatt 2024
- Viktigt 12:e februari
OBS! Inga frågor besvaras längre i Facebooks plugin under artiklarna.
Använd detta kontaktformulär istället.