Bokföra försäljning av App via Google Play
Så här bokför du App-försäljning på Google
Nu finns det en tjänst som hanterar moms på global digital försäljning som du kan läsa mer om här.
Hur bokför man inkomster från Google Play? Hur konterar man försäljning av appar inom EU via en marknadsplats som Google Play? Berörs man av MOSS-moms-reglerna när man säljer en app til privatperson via Google Play eller iTunes?
Har du fått pengar från Google för att du sålt appar?
Det är många som undrar hur man gör med inkomster från Google Play, iTunes, Amazon och andra så kallade marknadsplatser. Här får du ett konkret exempel på hur du kan bokföra och vad som gäller när du säljer appar inom EU till privatpersoner eller företag.
Vad innebär försäljning via marknadsplats?
När du säljer appar via en marknadsplats räknas all din försäljning som en enda försäljning till marknadsplatsen för varje betalning du får. Har du sålt 100 appar i Google Play och får betalt för detta månadsvis då bokför du utbetalningen som en enda försäljning till Google Play. Du ska inte bokföra försäljningen av varje app till varje privatperson när du säljer via en marknadsplats. Det betyder att du inte berörs av det krångliga MOSS-moms-regelverket från 2015 som bara gäller vid direktförsäljning till privatpersoner inom EU. Med andra ord blir din app försäljning en vanlig "Försäljning av tjänster till annat EU-land". Du kan bokföra intäkten på BAS-konto 3308.
Du fakturerar Google Play i Irland vilket innebär: Omvänd skattskyldighet
Omvänd skattskyldighet innebär konkret att det är köparen och inte säljaren som redovisar och betalar in moms till staten. Eftersom du som får intäkter från Google Play försäljning räknas som säljare och därmed fakturerar Google Play i Irland blir det en försäljning av tjänst inom EU till annat EU-företag. Här är det lätt att tro att man ska bokföra det som en försäljning till Google i Luxemburg eller Google i USA, men enligt det senaste distributionsavtalet för Google Play utvecklare är det Irland som gäller för dig som har företag registrerat inom EU. Inte ett ord sägs om Google i Luxemburg. Enligt huvudregeln ska därför omvänd skattskyldighet tillämpas vilket innebär att Google i Irland beräknar och rapporterar momsen på transaktionen mellan ditt företag och Google. Om du vill att din bokföring ska vara helt korrekt måste du ställa ut en riktig faktura baserat på betalningsspecifikationen som du får i en CSV (Excel) fil.
Du ska ställa ut fakturorna till:
| Member State | IE | |
| VAT Number | IE 3463004VH | |
| Date when request received | 2020/01/08 03:53:14 | |
| Name | GOOGLE PAYMENT IRELAND LIMITED | |
| Address | 70 SIR JOHN ROGERSON'S QUAY, DUBLIN 2 | |
| Consultation Number | WAPIAAAAW-DEgUOa |
Ovanstående uppdaterat 2020-01-08.
Gamla uppgifter:
Google Commerce Limited
Gordon House, Barrow Street
Dublin 4, Irland
VAT nr: IE 6388047V
På utbetalningen kan du bli förvirrad av att det står London UK och ett brittiskt moms nr. Det är lätt att med denna info tro att man ska redovisa försäljningen mot UK VAT 905984982:
Google Play Console/Settings/Payment settings/VIEW TRANSACTIONS:
Google Payment Ltd Belgrave House, 76 LONDON SW1W9TQ
United Kingdom
VAT 905984982
MEN DETTA BLIR FEL I BOKFÖRING OCH MOMSDEKLARATION! Det är bara betalningen som skickas från London, enligt distributionsavtalet är dina försäljning av appar på Google Play gjord med Google Irland. Det mest korrekta att redovisa i den periodiska sammanställningen är därför att ange IE3463004VH för försäljningsbeloppet i den redovisningen.
(om någon fått rätt e-post för att skicka fakturor till Google Play får ni gärna skriva in den i kommentarerna)
Har du fått intäkter från iTunes?
OBS! Apple byter VAT nr läs mer här
När det gäller iTunes och App Store så räknas din intäkt som en försäljning till iTunes i Luxemburg, även fast fakturan går till Irland.. Detta beror på Apples fiffiga skatteupplägg som inte är så fiffigt längre sedan EU försökt åtgärda problemet. Men åter till hur du bokför intäkterna från iTunes.
Du ska ställa ut fakturorna till:
iTunes s.à r. l.
31 – 33, rue Sainte Zithe
L-2763 Luxembourg
TVA/VAT No.: LU20165772
(detta innebär att din försäljningspartner är iTunes i Luxemburg)
Du ska skicka fakturorna till:
App Store Invoicing
Apple Operations Europe
iTunes s.à r. l.
Hollyhill Industrial Estate
Hollyhill
Cork Ireland
(detta innebär bara att fakturorna hanteras och bokförs i Irland ungefär som en C/O adress, men din försäljning görs till Luxemburg rent juridiskt)
Men det praktiska problemet uppstår därmed för utvecklaren. Du får bara en betalningsspecifikation som du använder i bokföringen och du som säljer appar skapar normalt ingen faktura själv som du skickar till iTunes. Jag tror det är väldigt många som inte gör detta steg med att skapa en korrekt faktura till iTunes. Detta kan Skatteverk och jurister ha synpunkter på. iTunes borde bifoga en korrekt och fullständig self-billing faktura för att underlätta för dig som säljare av appar att få en korrekt bokföring. Förhoppningsvis har det skapats korrekta self-billing fakturor inom Apple..någonstans... Vill du vara på den säkra sidan skapar du en egen faktura manuellt som är utställd enligt ovanstående uppgifter som du sätter i din bokföringspärm. Du kan skicka din faktura till:
Då är du home safe och Du slipper få problem vid en revision av ditt bolag.
Att tänka på när du skapar faktura till kund i annat EU-land
När du säljer en tjänst till kund i ett annat EU-land måste du upplysa om varför du inte lägger på någon svensk moms på fakturan. Detta ska anges någonstans på fakturan t.ex. på nedre halvan. Du motiverar varför du fakturerar utan moms med detta citat:
"General rule for services, article 44 and 196 Council Directive 2006/112/EC"
Kom ihåg att ange köparens VAT-nr (alltså moms-nr) på fakturan: LU20165772
Normalt ska du inte lägga på någon moms på fakturan när du fakturerar en köpare med VAT-nr i annat EU land. Läs mer om EU-moms och varför du inte fakturerar med moms till utländska företag här.
Kontering av App-intäkt - Så här gör du!
Praktiskt exempel på hur du bokför en App-försäljning via marknadsplatser som Google Play, iTunes och Amazon:
| Beskrivning | Konto | Debet | Kredit | ||
| Försäljning tjänster annat EU-land | 3308 | 1000 | |||
| Företagskonto | 1930 | 1000 | |||
Använder du Speedledger är kontot 3048 "Försäljning tjänster annat EU-land".
Momskoden i Speedledger är 390.
Se hur du fyller i momsrapporten för export av tjänst till EU-land
(Glöm inte att redovisa app-försäljningen i den periodiska sammanställningen)
Hur bokför man App till firman när Google/Apple fakturerar alla som privatpersoner?
Måste faktura skapas till privatpersoner?
Nya regler för moms och försäljning av appar
Gratis moms-app till din mobil för att räkna ut momsen
Så här bokför man Google Adwords
Hur bokför man Apple Developer Program?
Hur bokför man Google Play Developer avgiften?
Komplett genomgång för bokföring av tjänsteförsäljning
Andra inlägg
- Momsdeklaration 14e november
- Delta i AI-projekt (tjäna $110 dollar för 4h arbete)
- Hur röstade företagare i valet 2022?
- 17:e augusti: momsdeklaration och preliminärskatt
- Idag 1 juli höjs momsregistreringsgränsen till 80000
- Momsdeklaration 12 maj
- W-8BEN-E förklaring
- Momsdeklaration för K3 klar senast 12e november
- Skattefri inkomst?
- Bokföra förseningsavgift skatteverket
OBS! Inga frågor besvaras längre i Facebooks plugin under artiklarna.
Använd detta kontaktformulär istället.
