Bokföra försäljning av varor

Bokföra varuförsäljning. Vilka bokföringsregler gäller för varuförsäljning? Hur bokför man försäljning av varor inom EU? Är det olika konton om man säljer till privatperson eller företag? När ska man lägga på moms vid försäljning till utländska kunder? Hur fyller man i momsdeklarationen vid export av varor?

Vad är en vara?

Varor definieras som alla materiella saker, alltså fysiska objekt som du kan ta och känna på, som inte är en Fastighet.

Här kan du läsa om skillnaden mellan en vara och en tjänst

Bokföra försäljning av varor inom Sverige

Beskrivning	Konto	Debet	Kredit
Försäljning varor inrikes	3051		1000
Utgående moms	2611		250
Företagskonto (Bank)	1930	1250

Det är samma kontering både vid försäljning till privatpersoner och företag när man säljer inrikes. Det är inte heller någon skillnad i hur momsen redovisas i rutorna i momsdeklarationen om det är en vara eller tjänst, det behandlas på samma sätt för inrikesförsäljning. Tänk på att momskontot 2611 ändras om varan du säljer har annan momssats t.ex. 6% då blir det 2631.

Så här fyller du i momsdeklarationen för inrikesförsäljning av varor

De flesta varor och tjänster ska du lägga på 25% moms på, men det finns en del undantag. För att se vilka dessa undantag är kan du ladda ner Momslathunden till din mobil eller läsa mer på den här sidan om momssatserna i Sverige.

Säljer du till utländska kunder blir bokföringen lite annorlunda.

Försäljning av varor till EU-kunder

Du bokför olika beroende på om du säljer till en privatperson eller ett företag. Du måste också ta hänsyn till Tröskelvärden i varje land vid försäljning till privatpersoner.

Exempel försäljning till EU-företag:

Du bokför utan moms eftersom det blir omvänd skattskyldighet. Ange köparens EU-VAT-nr. Du måste redovisa en periodisk sammanställning varje månad när du säljer varor till företag inom EU.

Beskrivning	Konto	Debet	Kredit
Försäljning av varor till annat EU-land	3106		1000
Företagskonto	1930	1000

Här kan det skilja lite åt mellan bokföringsprogrammen, konto 3056, 3008 förekommer också.

3108 används i första hand för momsbefriade varor, alltså läkemedel, försäkringar etc. Men kontrollera hur ditt bokföringsprogram fungerar. Ruta 35 ska fyllas i momsdeklarationen, ser du inte detta när du kör momsrapporten måste du kontrollera vilket konto som ditt bokföringsprogram använder vid försäljning av varor till EU-företag. Har du momskoder gäller det att hitta den momskod som fyller i ruta 35 (endast ruta 35) inget annat för denna typ av transaktion.

Fyll i momsrapporten så här (försäljning av varor till företagskund i EU)

Exempel försäljning till EU-privatperson:

Här blir det lite märkligt, du bokför momsen som en inrikesförsäljning. Det blir alltså svensk moms när du säljer varor till privatpersoner i andra EU-länder upp till Tröskelvärdet, då du istället måste momsregistrera dig i landet du säljer till. Detaljerad info om momssatser för varje land och deras regler hittar du i artikeln Momssatser EU-länder. Klicka i kolumnen längst till höger (den lokala termen för moms i respektive land) så kan du läsa mer om vad som gäller för varje land i listan. Eftersom varan räknas som omsatt i Sverige upp till tröskelvärdet kan du bokföra det precis som en inrikesförsäljning:

Beskrivning	Konto	Debet	Kredit
Försäljning varor	3051		1000
Utgående moms	2611		250
Företagskonto (Bank)	1930	1250

Kom ihåg att dessa exempel gäller för varor med 25% moms, säljer du böcker eller andra varor med lägre momssats blir det ett annat momskonto t.ex. 2631 istället för 2611.

Det rekommenderas att du läser hela sidan EU-moms för en ingående förklaring till hur du ska bokföra och hantera momsen vid EU-försäljning.

Läs även:

Bokföra försäljning av vara inom EU

Exempel på momsdeklarationer vid EU-försäljning

Försäljning av varor till kunder utanför EU

Export utanför EU bokför du utan moms. Kunden behöver dock ofta betala importmoms när varan anländer till landet. Du bokför på samma sätt oavsett om det är privatperson eller företag du säljer till.