Momssatser för Elektroniska Tjänster i olika EU-länder

Momssatser för elektroniska tjänster inom EU. Vilka momssatser är det för digitala tjänster i de olika EU-länderna? Hur vet man vilken momssats en elektronisk tjänst har i Tyskland, Spanien eller Polen? Vilken momssats ska jag fakturera med till en privatperson i ett annat EU-land om jag säljer e-böcker och liknande på min hemsida?

Momssatser e-tjänster EU-länder

Vad är då en e-tjänst, digital tjänst eller elektronisk tjänst? För att göra det hela så enkelt som möjligt kan man säga att säljer du en fil som kunden laddar ner från en webbplats så är det en elektronisk tjänst. Här kan du läsa mer ingående om regelförändringen som trädde i kraft 2015 då du som säljare ska fakturera med mottagarlandets momssats:s

2015 ändrades reglerna för digitala tjänster

Kom ihåg att kontrollera att din kund inte befinner sig i ett område som räknas vara utanför EU:s momsområde bl.a. Åland, Kanarieöarna, Färöarna, Grönland, Luganosjön, Brittiska kanalöarna, Vatikanstaten, San Marino, Andorra, Island, Norge, Schweiz, Moldavien, fd Jugoslavien utom Kroatien, Albanien och Kaliningrad oblast

Här har du den fullständiga listan på alla EU-ländernas momssatser för digitala tjänster:

Land Momssats för elektroniska tjänster Förklaring till e-momsen

Belgien

Belgien

21%

Belasting over de toegevoegde waarde

Taxe sur la Valeur Ajoutée
Mehrwertsteuer

Bulgarien

Bulgarien

20% Данък върху добавената стойност

Cypern

Cypern

19% Φόρος Προστιθέμενης Αξίας

Danmark

Danmark

25% Meromsætningsafgift

Estland

Estland

20% Käibemaks

Finland

Finland

24% Arvonlisävero
mervärdesskatt

Frankrig

Frankrike

20;10;5,5;2,1%*

Taxe sur la Valeur Ajoutée

10%:sändningstjänster,

5,5%:eböcker, ljudböcker

2,1%:enyhetstidningar

(i strid med EU-direktivet)

Korsika har e-böcker 2,1% eftersom alla tjänster som har 5,5% på fastlandet automatiskt får 2,1% på Koriska.. 

För Monaco gäller att man ska behandla det som en försäljning till Frankrike alltså 20;10;5,5;2,1%.

Grækenland

Grekland

24%; 16%*

Φόρος Προστιθέμενης Αξίας

Egeiska öarna har 30% rabatt på momsen = 16% även på digitala tjänster, gäller dock ej Kreta. De reducerade momssatserna för öarna är dock under avveckling och försvinner stegvis till 2017.

Irland

Irland

23% Value Added Tax (engelsk)
Cáin Bhreisluacha (gaelisk)

Italien

Italien

22%, 4%*

Imposta sul Valore Aggiunto

4% på e-böcker om du har ISBN nr.

(i strid med EU-direktivet)

 

Kroatien

25% Porez na dodanu vrijednost

Letland

Lettland

21% Pievienotās vērtības nodoklis

Litauen

Litauen

21% Pridetines vertes mokestis

Luxembourg

Luxemburg

17%

Taxe sur la Valeur Ajoutée

(den unikt låga e-momsen på 3% gäller inte längre utan det är 17% på alla e-tjänster)

Malta

Malta

18%, 5%*

Taxxa tal-Valur Mizjud

5% på e-böcker (i strid med EU-direktivet)

Holland

Holland

Nederländerna

21% Belasting toegevoegde waarde


Land Momssats Beteckning lokalt

Polen

Polen

23%; 8%

Podatek od towarów i uslug

*8%: Radio/TV sändningar.

Portugal

Portugal

 

23%; 22%; 18%*

Imposto sobre o Valor Acrescentado

(Madeira:22%)

(Azorerna:18%)

(Portugal har dock angivit att det är ok att köra 23% till alla privatpersoner oavsett om det är ö eller fastland)

Rumænien

Rumänien

19%

Taxa pe valoarea adaugata

(sänkt från 20 till 19 2017)

Slovakiet

Slovakien

20% Dan z pridanej hodnoty

Slovenien

Slovenien

22% Davek na dodano vrednost

Spanien

Spanien

21%

Impuesto sobre el valor añadido
Impuesto General Indirecto Canario

(Även e-böcker har nu 21%)

Storbritannien

UK

Storbritannien

20% Value Added Tax

Sverige

Sverige

25% Mervärdesskatt

Tjekkiet

Tjeckien

21% Dan z pridané hodnoty

Tyskland

Tyskland

19%

Mehrwertsteuer

/Umsatzsteuer

Ungarn

Ungern

27% Általános forgalmi adó

Østrig

Österrike

20%; 10%*

Umsatzsteuer

10% gäller bara sändningstjänster

TV/Radio etc

Tabellen uppdaterades: 2018-01-04.

Bokmärk den här sidan. Jag uppdaterar tabellen löpande.

Här finns mer ingående information om EU-ländernas momssatser och reglerna för digitala tjänster

Läs mer om momskaoeset på e-böcker inom EU


Åland är utanför EU:s momsområde MEN för digitala tjänster ingår Åland i Finlands momsområde och finsk moms ska läggas på försäljningen av filer till privatpersoner på Åland. MEN den ska redovisas i en speciell finsk tjänst som kräver katso-ID. Du ska alltså inte redovisa detta i MOSS-systemet. Detta är naturligtvis fullständigt orimligt. Som småföretagare får du dra en fuling och redovisa det under Finland i MOSS eller behandla det som försäljning till land utanför EU, eftersom det faktiskt är utanför EU:s momsområde. Detta vansinne med moms på digitala tjänster blir bara värre och värre för varje dag som går och ingen inom myndigheterna och politikerna har någon som helst förståelse för hur en småföretagare ska kunna administrera detta. Man tvingar småföretagarna att sluta sälja digitala tjänster eller att bli kriminella för att komma runt byråkratikrånglet. Det är dags att vakna politiker! Det här funkar inte det måste ni fatta själva.

Momsmatris för Elektroniska Tjänster

Matris som visar om man ska fakturera med eller utan moms till kunden vid försäljning av elektroniska tjänster

Undantag från EU:s momsområde

Det Geografiska Europa är inte samma sak som EU:s momsområde eller Mervärdesskatteområdet inom EU. Typiska exempel är Finska Åland som anses vara utanför EU när det gäller moms och skatter. Sedan har vi givetvis de brittiska kanalöarna (Jersey, Guernsey, Alderney, Sark och Herm) samt Gibraltar söder om Spanien. Andra områden som inte ingår i EU:s momsområde är Andorra, San Marino och Vatikanstaten. Säljer du varor eller tjänster till dessa områden räknas det alltså som export av tjänst utanför EU. Island ingår varken i EU eller EU:s momsområde.

Det finns fler undantag här:

Lista över undantag från EU:s momsområde

EU-ländernas vanliga momssatser

Tabell med momsen i olika EU-länder

Moms vid digitala tjänster till länder utanför EU

Följande länder har redan infört moms på digitala tjänster från utländska försäljare:

  • Schweiz (7,7% lokal moms, men bara om du säljer globalt för över motsvarande 100K CHF annars behandlar du det som vanlig tjänst). OBS! Schweiz har sänk momsen på e-böcker till 2,5% fr.o.m. 2018. Alla andra digitala tjänster har 7,7%.
  • Sydkorea (10% lokal moms)
  • Vitryssland (20% lokal moms, bara för filer som kostar motsvarande 200 USD eller mer)
  • Japan (10% lokal moms, men bara om du säljer för över 10 miljoner YEN ca 720K SEK)
  • Australien (10% lokal moms, bara om du säljer >75000 AUD/år till deras privatpersoner)
  • Nya Zeeland (15% lokal moms, om du säljer för >NZ$60000/år till deras privatpersoner)
  • Norge (25% lokal moms, >50K NOK)
  • Island (24%, bara över 2M ISK)
  • Sydafrika (14%, över 50K ZAR, och även till företag!)
  • Japan (8%, över 10M JPY)
  • Albanien (20%, från första kunden)
  • Sydkorea (10%, från första kunden)
  • Indien (18%, från första kunden), 
  • Turkiet (18%, från första kunden..troligen)
  • Ryssland (18%, från första kunden..troligen)
  • Serbien (10%, från första kunden)
  • Taiwan (5%, över 480K NTD)
  • Saudiarabien (5%, >SR1000000)
  • Förenade arabemiraten (5%, AED 375000)

Bangladesh, Argentina och Malaysia är näst på tur att införa detta horribla vansinne.

Många länder är på väg att införa destinationsprincipen för moms på digitala tjänster (=fakturera med mottagarlandets momssats) och du måste nu snart hålla koll på hela världens momssatser och göra lika många momsdeklarationer som det finns länder om du säljer nedladdningsbara filer från din egen webbplats..

22 mar 2016


OBS! Inga frågor besvaras längre i Facebooks plugin under artiklarna.

Använd detta kontaktformulär istället.



MOMS-SKATT-BOKFÖRING


Sök på Momsens:


Här hittar du det mesta om bokföring, moms och skatter för dig som är småföretagare med enskild firma!


Hittar du inte svaret på din fråga?
Använd detta kontaktformulär
(ställ inte frågor i kommentarerna under artiklarna eftersom FB-plugin inte skickar notiser när nya frågor/kommentarer om bokföring och moms postas. Det är bara de som är inne på den specifika sidan som ser när någon ny bokföringsfråga skrivs in)


www.momsens.se



Momslathunden är en app till din mobil som gör bokföring och momsdeklarationerna busenkla. Bild på huvudmenyn från Moms-lathunden.

Ladda ner momslathunden för iPhone och iPad.
Ladda ner iPhone/iPad versionen

Ladda ner Momslathunden för Android-enheter.

Ladda hem Android-versionen


Momsens.se hjälper företagare med bokföring, MOMS och skatter.


Ekonomi Länkar


Gratis Excel Mallar


Övriga Länkar



ekonomibloggar.nu

bloggar om ekonomi, bokföring och finans

 



 


Ge en gåva och donera en slant till momsens.se så att vi kan fortsätta hjälpa småföretagare och frilansare med bokföring, moms och skatter.



Sekretesspolicy för Momsens.se