Momssatser för Elektroniska Tjänster i olika EU-länder
Momssatser för elektroniska tjänster inom EU. Vilka momssatser är det för digitala tjänster i de olika EU-länderna? Hur vet man vilken momssats en elektronisk tjänst har i Tyskland, Spanien eller Polen? Vilken momssats ska jag fakturera med till en privatperson i ett annat EU-land om jag säljer e-böcker och liknande på min hemsida?
Momssatser e-tjänster EU-länder
Vad är då en e-tjänst, digital tjänst eller elektronisk tjänst? För att göra det hela så enkelt som möjligt kan man säga att säljer du en fil som kunden laddar ner från en webbplats så är det en elektronisk tjänst. Här kan du läsa mer ingående om regelförändringen som trädde i kraft 2015 då du som säljare ska fakturera med mottagarlandets momssats:s
2015 ändrades reglerna för digitala tjänster
Kom ihåg att kontrollera att din kund inte befinner sig i ett område som räknas vara utanför EU:s momsområde bl.a. Åland, Kanarieöarna, Färöarna, Grönland, Luganosjön, Brittiska kanalöarna, Vatikanstaten, San Marino, Andorra, Island, Norge, Schweiz, Moldavien, fd Jugoslavien utom Kroatien, Albanien och Kaliningrad oblast
Här har du den fullständiga listan på alla EU-ländernas momssatser för digitala tjänster:
| Land | Momssats för elektroniska tjänster | Förklaring till e-momsen |
|---|---|---|
|
|
21%; 6% |
Belasting over de toegevoegde waarde Taxe sur la Valeur Ajoutée 6%: E-böcker |
|
|
20% | Данък върху добавената стойност |
|
|
19% | Φόρος Προστιθέμενης Αξίας |
|
|
25% | Meromsætningsafgift |
|
|
22%; 9% |
9%: e-publikationer |
|
|
24%, 10% |
Arvonlisävero 10% e-publikationer |
|
|
20;10;5,5;2,1%* |
10%:sändningstjänster, 5,5%:eböcker, ljudböcker 2,1%:enyhetstidningar (i strid med EU-direktivet) På Korsika har e-böcker 2,1% eftersom alla tjänster som har 5,5% på fastlandet (oftast) automatiskt får 2,1% på Koriska.. För Monaco gäller att man ska behandla det som en försäljning till Frankrike alltså 20;10;5,5;2,1%. |
|
|
24%; 16%* |
Egeiska öarna har 30% rabatt på momsen = 16% även på digitala tjänster, gäller dock ej Kreta. De reducerade momssatserna för öarna är dock under avveckling och försvinner stegvis till 2018. |
|
|
23%, 9% |
Value Added Tax (engelsk) 9% e-böcker |
|
|
22%, 4% |
4% på e-böcker om du har ISBN nr. |
|
|
25%, 5% |
5%: e-böcker |
|
|
21% | Pievienotās vērtības nodoklis |
|
|
21% | Pridetines vertes mokestis |
|
|
17%; 3% |
3%: e-publikationer |
|
|
18%, 5% |
5% på e-böcker |
|
Nederländerna |
21%; 9% |
9%: e-publikationer |
.svg){kind=small}
| Land | Momssats | Beteckning lokalt |
|---|---|---|
|
|
23%; 8%; 5% |
8%: Radio/TV sändningar, e-nyhetstidningar 1 april 2019. 5%: e-böcker 1 april 2019 |
|
|
23%; 22%; 16%* 6% |
Imposto sobre o Valor Acrescentado (Madeira:22%) (Azorerna:16%) (Portugal har dock angivit att det är ok att köra 23% till alla privatpersoner oavsett om det är ö eller fastland) 6%: e-publikationer |
|
|
19% | |
|
|
20% | Dan z pridanej hodnoty |
|
|
22%; 5% |
5%: e-publikationer |
|
|
21%; 4% |
Impuesto sobre el valor añadido 4%: e-publikationer |
|
Storbritannien |
20%; 0% |
0%: e-publikationer |
|
|
25%; 6% |
6%: e-publikationer |
|
|
21%; 10% |
10%: e-publikationer |
|
|
19%; 7% |
Digitala marknadsplatser är sedan 2019 ansvariga om moms ej fakturerats. 7%: e-publikationer |
|
|
27% | Általános forgalmi adó |
|
|
20%; 10% |
10%: sändningstjänster TV/Radio etc, e-tidningar, e-böcker |
Tabellen uppdaterades: 2023-01-16.
Bokmärk den här sidan. Jag uppdaterar tabellen löpande.
(EU godkänner nu att iaf SMEs fakturerar bara med högsta momssatsen för varje land för elektroniska tjänster för att göra det enklare, men lite sent att komma med det nu när man slagit ut så många nya Amazons och Spotify genom att att maximera byråkratin till aldrig tidigare skådade astronomiska vansinnesnivåer..)
Här finns mer ingående information om EU-ländernas momssatser och reglerna för digitala tjänster
Läs mer om momskaoeset på e-böcker inom EU
Åland är utanför EU:s momsområde MEN för digitala tjänster ingår Åland i Finlands momsområde och finsk moms ska läggas på försäljningen av filer till privatpersoner på Åland. MEN den ska redovisas i en speciell finsk tjänst som kräver katso-ID. Du ska alltså inte redovisa detta i MOSS-systemet. Detta är naturligtvis fullständigt orimligt. Som småföretagare får du dra en fuling och redovisa det under Finland i MOSS eller behandla det som försäljning till land utanför EU, eftersom det faktiskt är utanför EU:s momsområde. Detta vansinne med moms på digitala tjänster blir bara värre och värre för varje dag som går och ingen inom myndigheterna och politikerna har någon som helst förståelse för hur en småföretagare ska kunna administrera detta. Man tvingar småföretagarna att sluta sälja digitala tjänster eller att bli kriminella för att komma runt byråkratikrånglet. Det är dags att vakna politiker! Det här funkar inte det måste ni fatta själva.
Momsmatris för Elektroniska Tjänster
Undantag från EU:s momsområde
Det Geografiska Europa är inte samma sak som EU:s momsområde eller Mervärdesskatteområdet inom EU. Typiska exempel är Finska Åland som anses vara utanför EU när det gäller moms och skatter. Sedan har vi givetvis de brittiska kanalöarna (Jersey, Guernsey, Alderney, Sark och Herm) samt Gibraltar söder om Spanien. Andra områden som inte ingår i EU:s momsområde är Andorra, San Marino och Vatikanstaten. Säljer du varor eller tjänster till dessa områden räknas det alltså som export av tjänst utanför EU. Island ingår varken i EU eller EU:s momsområde.
Det finns fler undantag här:
Lista över undantag från EU:s momsområde
EU-ländernas vanliga momssatser
Tabell med momsen i olika EU-länder
Moms vid digitala tjänster till länder utanför EU
Följande länder har redan infört moms på digitala tjänster från utländska försäljare:
- Schweiz (8,1% lokal moms [2024], men bara om du säljer globalt för över motsvarande 100K CHF annars behandlar du det som vanlig tjänst). OBS! Schweiz har sänkt moms på e-böcker på 2,6%. Alla andra digitala tjänster har 8,1%.
- Sydkorea (10% lokal moms)
- Vitryssland (20% lokal moms, bara för filer som kostar motsvarande 200 USD eller mer)
- Japan (10% lokal moms (<1 oktober 2019 8%), endast över 10M YEN ca 720K SEK)
- Australien (10% lokal moms, bara om du säljer >75000 AUD/år till deras privatpersoner)
- Nya Zeeland (15% lokal moms, om du säljer för >NZ$60000/år till deras privatpersoner)
- Norge (25% lokal moms, >50K NOK)
- Island (24%, bara över 2M ISK)
- Sydafrika (14%, över 50K ZAR, och även till företag!)
- Albanien (20%, från första kunden)
- Sydkorea (10%, från första kunden)
- Indien (18%, från första kunden),
- Turkiet (18%, från första kunden..troligen)
- Ryssland (16,67%, från första kunden..troligen 2019: Nu även vid BTB!)
- Serbien (10%, från första kunden)
- Taiwan (5%, över 480K NTD)
- Saudiarabien (5%, >SR1000000)
- Förenade arabemiraten (5%, AED 375000)
- Kamerun (både fysiska och digitala varor)
-
Chile (19% från 1 juni 2020)
- Indonesien (10% på alla onlinetransaktioner, från första kunden)
- Malaysia (6%, >500 000 RM)
- Mexiko (16% 1 juni 2020, krav på lokal momsrepresentant)
- Nigeria (7,5% på onlinetransaktioner, från 1:a kund)
- Singapore (7%, globala omsättning >1000000 SGD & digitala tjänster till konsumenter i Singapore >100000 USD)
- Uganda (18% på onlinetransaktioner, från 1:a kund)
- Uzbekistan (10% på onlinetransaktioner, från 1:a kund)
Israel, Thailand, Kina och Vietnam är näst på tur att införa detta horribla vansinne.
Källa: Quaderno
Många länder är på väg att införa destinationsprincipen för moms på digitala tjänster (=fakturera med mottagarlandets momssats) och du måste nu snart hålla koll på hela världens momssatser och göra lika många momsdeklarationer som det finns länder om du säljer nedladdningsbara filer från din egen webbplats..
Andra inlägg
- Från 1 juli 2024 slipper du spara kvitton och fakturor i pappersform
- Valresultat 2024 för EU-valet
- OBS! Skattejätten Avalara slutar tvärt hjälpa säljare på Amazon
- Momsdeklaration 13 maj
- Bokföra försäkring
- Brytpunkt statlig skatt 2024
- Viktigt 12:e februari
- Prisbasbeloppet (PBB) för 2024
- Periodisk sammanställning för kvartal 4
- Hur länge kan man vänta med att bokföra intäkter som ej kommit till företagskontot?
OBS! Inga frågor besvaras längre i Facebooks plugin under artiklarna.
Använd detta kontaktformulär istället.
